papeles de trabajo

PAPELES DE TRABAJO
Cédula sumaria.
En las cédulas sumarias se registra en forma de resumen, el análisis y los procedimientos de auditoría, conclusiones y recomendaciones del análisis de la información de cuentas de balance, capítulos, conceptos, partidas presupuestales, programas proyectos, actividades y bases de datos (correo electrónico o en discos compactos “CD”) que presenta la unidadadministrativa auditada.
Ejemplos:
 La cuenta de bancos, integrada por las diferentes instituciones de crédito con las que el INEGI opera.
 La cuenta de deudores diversos, integrada por los diferentes conceptos de deudores, ya sea por montos a comprobar por viáticos y pasajes, o por ventas de productos o servicios.
 La cuenta de inventarios, integrada por el saldo de las existencias de losdiversos almacenes o conceptos de bienes.
 La cuenta de activo fijo, por la relación de los conceptos que la integran y su detalle por equipo.
 Las cuentas de gastos por concepto, integradas por las diversas partidas.
 Los diversos procesos, incluyendo los censos o las encuestas.
Cédula analítica.
En las cédulas analíticas se registra el análisis de la información proporcionada por launidad administrativa auditada
En las cédulas analíticas, además de incluirse la desagregación o análisis de un saldo, concepto, cifra,
operación o movimiento de la unidad administrativa auditada, mediante la aplicación de uno o varios
procedimientos, se detalla la información recabada, las pruebas realizadas y los resultados obtenidos.
Ejemplos:
 Arqueos de caja.
 Conciliaciones bancarias. Análisis de las partidas presupuestales o contables.
 Análisis de contratos o convenios.
 Análisis de los procesos de las licitaciones públicas.

La SAS  y NIA  indican que los papeles de trabajo incluyen, entre otros, las siguientes informaciones:
 
  Información referente a la estructura orgánica de la entidad examinada.
  Extractos o copias de documentos legales importantes,convenios, y estatutos.
  Información concerniente al entorno económico y legislativo dentro de los que opera la   entidad.
  Evidencia del proceso de planeamiento
  incluyendo programas de auditoría y cualquier cambio al respecto.
  Evidencia de la comprensión de los sistemas de contabilidad y de control interno.
  Evidencia de evaluaciones de los riesgos inherentes y de control.
  Evidenciasobre la evaluación del trabajo de auditores internos y las conclusiones alcanzadas.
  Evidencia de que los trabajos realizados por los auxiliares fue supervisado y revisado.
  Análisis de transacciones y balances.
  Análisis de tendencias e índice importantes.


NORMAS INTERNACIONALES PARA EL EJERCICIO PROFESIONAL DE AUDITORIA INTERNA
Normas Sobre Atributos ( Las Series de las 1000)Tratan las características de las organizaciones y los individuos que desarrollan actividades de auditoría interna y estas componen por las siguientes:
• 1000 - Propósito, Autoridad y Responsabilidad

• 1100 – Independencia y Objetividad

• 1200 – Aptitud y Cuidado Profesional

• 1300 – Programa de Aseguramiento de Calidad y Mejora

Normas Sobre Desempeño ( Las Series 2000)
Describen lanaturaleza de las actividades de auditoría interna y proveen criterios de calidad para medir la práctica de estos servicios y están compuestas como sigue:
• 2000 – Administración de la actividad de Auditoria Interna

• 2100 – Naturaleza del Trabajo

• 2200 – Planificación del Trabajo


• 2300 – Desempeño del Trabajo


• 2400 – Comunicación de Resultados


• 2500 – Seguimiento delProgreso


• 2600 – Decisión de Aceptación de los Riesgos por la Dirección


Las normas sobre atributos y sobre desempeño se aplican a todos los servicios de auditoría interna en general.
Uno de los propósitos de estas normas es definir principios básicos que presente la actividad de auditoría interna como debería de realizarse.


NAGAS
NORMAS GENERALES O PERSONALES
Entrenamiento Y...