Papeles De Trabajo

Técnicas de Auditoría
Son métodos prácticos de investigación, verificación y prueba
que utiliza
el auditor para
obtener EVIDENCIA que
fundamente su opinión y conclusión.

Ocular

TECNICAS
DE
AUDITORIA

V
E
R
I
F
I
C
A
C
I
O
N

Oral

Escrita

Documental

Física

Observación
Observación
Comparación
Comparación

Indagación
Indagación
Entrevista
Entrevista
Encuesta
Encuesta
Analizar
AnalizarConfirmación
Confirmación
Tabulación
Tabulación
Conciliación
Conciliación
Comprobación
Comprobación
Computación
Computación
Rastreo
Rastreo
Rev.
Rev. Selectiva
Selectiva
Inspección
Inspección

Técnicas de Auditoría
OCULAR

OBSERVACION
OBSERVACION
Es
Es la
la acción
acción directa
directa realizada
realizada por
por el
el auditor
auditor
para
para obtener
obtener información
información mediante
mediantela
la
verificación
ocular
de
las
operaciones
y
los
verificación ocular de las operaciones y los
procedimientos
procedimientos seguidos
seguidos por
por los
los funcionarios,
funcionarios,
empleados,
empleados, unidades
unidades administrativas
administrativas de
de las
las
Entidades
Entidades yy Organismos,
Organismos, durante
durante la
la ejecución
ejecución
de
de las
las actividades.actividades.

COMPARACION
COMPARACION
Es
Es la
la técnica
técnica que
que permite
permite identificar
identificar las
las
diferencias
diferencias existentes
existentes entre
entre las
las operaciones
operaciones
realizadas
por
una
Entidad
u
Organismo
realizadas por una Entidad u Organismo yy las
las
disposiciones
disposiciones legales,
legales, normativas,
normativas, técnicas
técnicas yy
practicaspracticas disponibles
disponibles para
para la
la administración
administración
de
de los
los recursos
recursos públicos.
públicos.
Acto
Acto de
de observar
observar la
la similitud
similitud o
o diferencia
diferencia
entre
dos
a
más
elementos.
entre dos a más elementos. Comparar
Comparar
resultados
resultados contra
contra criterios
criterios aceptables.
aceptables.

Técnicas de Auditoría
INDAGACIONINDAGACION

O
O
R
R

ENTREVISTA
ENTREVISTA

A
A
LL

Cuando
Cuando se
se examinan
examinan áreas
áreas especificas
especificas no
no documentadas.
documentadas.
-- Puede
Puede efectuarse
efectuarse al
al personal
personal de
de la
la entidad
entidad auditada
auditada o
o
personas
personas beneficiarias
beneficiarias de
de los
los programas
programas o
o actividad
actividad aa su
su
cargo.
cargo.
--Para
Para obtener
obtener mejores
mejores resultados
resultados debe
debe prepararse
prepararse
apropiadamente
apropiadamente (Definir
(Definir aa quienes
quienes se
se va
va entrevistar,
entrevistar, las
las
preguntas,
preguntas, alertar
alertar del
del propósito
propósito yy puntos
puntos aa ser
ser abordados).
abordados).
-- Los
Los aspectos
aspectos importantes
importantes deben
deben ser
serdocumentados
documentados y/o
y/o
confirmados
por
otras
fuentes
y
aceptada
por
la
persona
confirmados por otras fuentes y aceptada por la persona
entrevistada
entrevistada
--

ENCUESTA
ENCUESTA

----

Pueden
Pueden ser
ser útiles
útiles para
para recopilar
recopilar información
información de
de un
un gran
gran
universo
universo de
de datos
datos o
o grupos
grupos de
de personas.
personas.
PuedenPueden ser
ser enviados
enviados por
por correo
correo u
u otro
otro método
método aa las
las
personas,
firmas
privadas
u
otros
que
conocen
el
tema.
personas, firmas privadas u otros que conocen el tema.
La
La ventaja
ventaja radica
radica en
en la
la economía
economía en
en términos
términos de
de costo
costo yy
tiempo.
tiempo. La
La desventaja
desventaja inflexibilidad
inflexibilidad al
al no
noobtenerse
obtenerse mas
mas de
de
lo
lo que
que se
se pide
pide pudiendo
pudiendo en
en ciertos
ciertos casos
casos ser
ser muy
muy costoso.
costoso.
La
La información
información debe
debe ser
ser utilizado
utilizado con
con mucho
mucho cuidado,
cuidado, aa no
no
ser
que
se
cuente
con
evidencia
que
la
corrobore.
ser que se cuente con evidencia que la corrobore.

Técnicas de Auditoría
ANALISIS...