PARA EL EXAMEN DE AUDITORIA

TÉCNICAS DE AUDITORIA

Las técnicas de Auditoría son los recursos
particulares de investigación, utilizados por
el auditor para obtener los datos necesarios
para corroborar la información que ha
obtenido o le han suministrado (Evidencia
Primaria).   Son los métodos prácticos de
investigación y prueba que el Auditor utiliza
para lograr la información y comprobación
necesaria para poder emitir suopinión
profesional.

CLASIFICACION DE TECNICAS

NORMAS DE AUDITORIA
A. Normas Generales o Personales
1. Entrenamiento y capacidad profesional
2. Independencia
3. Cuidado o esmero profesional.
B. Normas de ejecución y supervisión
1. Planeamiento y Supervisión
2. Estudio y Evaluación del Control Interno
3. Evidencia Suficiente y Competente
C. Normas de Preparación del Informe
1. Consistencia
2.Revelación Suficiente
3. Opinión del Auditor

PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORIA

Los procedimientos de Auditoría son
la serie de técnicas, que el auditor
sigue en forma lógica y secuencial,
para cumplir con los objetivos que se
ha propuesto al realizar el examen.
En otras palabras, los procedimientos
son la forma de aplicar la técnica o
conjunto de técnicas de Auditoría.
Como se observa losprocedimientos
de Auditoría contienen a las técnicas,
es decir, las técnicas son una parte
de los procedimientos.

INDICADORES Y ESCALAS DE MEDICION

INDICADORES
Indicador: Punto en una estadística simple o compuesta que refleja algún rasgo importante
de un sistema dentro de un contexto de interpretación.

TIPOS DE INDICADORES:

METODOLOGÍA DE LA
AUDITORIA ADMINISTRATIVA

Metodología de la
Auditoria A.
Tiene el propósito de servir como
marco de actuación para que las
acciones en sus diferentes fases de
ejecución se conduzcan en forma
programada y sistemática.

Sus Etapas

1.
2.
3.
4.
5.

PLANEACIÓN
INTRUMENTACIÓN
EXAMEN
INFORME
SEGUIMIENTO

1.- PLANEACIÓN
 CONCEPTO: son los lineamientos de carácter
general que regulan la aplicación de la
auditoria administrativa para garantizar la
coberturade los factores prioritarios.
 OBJETIVO: el propósito de la AA, es
establecer las acciones que se deben
desarrollar para instrumentar la auditoria
en forma secuencial y ordenada.

FACTORES A REVISAR
PROCESO ADMINISTRATIVO

ELEMENTOS Específicos DE
LA ORGANIZACIÓN

ETAPA

PROPÓSITO
ESTRÁTEGICO

ELEMENTOS
ESPECIFICOS

Planeación

Definir el marco de
actuación de la
organización

ATRIBUTOFUNDAMENTA
L

Almacenes e
inventarios

Resguardo y
canalización de
recursos

Asesoría interna

Asistencia para
mejorar el
desempeño.

Coordinación

Determina la unidad
de acción.

Adquisiciones

Abastecimiento de
recursos.

Asesoría externa

Soporte
especializado con
visión de negocio.

Distribución de

Disposición de

Organización

Dirección

Control

Diseñar e
instrumentar la
infraestructura para
elfuncionamiento
de la org.
Tomar las
decisiones
pertinentes para
regular la gestión
de la organización
Medición del
progreso de las
acciones en función

PROCESO ADMINISTRATIVO
Etapa:

PLANEACIÓN

Propósito estratégico:
Definir el marco de
actuación de la
organización

•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•

Visión
Misión
Objetivos
Metas
Estrategias/tácticas
Procesos
Políticas
Procedimientos
Programas
EnfoquesNiveles
Horizonte

Etapa:

ORGANIZACIÓN

Propósito estratégico:
Diseñar e instrumentar
la infraestructura para
el funcionamiento de la
organización

• Estructura organizacional
• División y distribución de
funciones
• Cultura organizacional
• Recursos humanos
• Cambio organizacional
• Estudios administrativos
• Instrumentos técnicos de
apoyo

Etapa:

DIRECCIÓN

Propósito estratégico:
Tomar lasdecisiones
pertinentes para
normar la gestión de la
organización

Liderazgo
Comunicación
Motivación
Grupos y equipos
de trabajo
• Manejo del estrés, el
conflicto y la crisis
• Tecnología de la
información
• Toma de decisiones
• Creatividad e
innovación
•
•
•
•

Etapa:

CONTROL

Propósito estratégico:

Medición del progreso
de las acciones en
función del desempeño

• Naturaleza
• Sistemas
• Niveles
•...