Paraisos Financieros Actuales

PARAISOS FINANCIEROS ACTUALES.
La incidencia de los paraísos financieros sobre las economías de los distintos estados ha desembocado en la formulación de una serie de medidas normativas tendentes arestringir y desincentivar la utilización de los mismos. Esta práctica empieza a desarrollarse a partir de los años setenta en la mayoría de los países europeos. En los últimos años se han fortalecidolos mecanismos anti-paraíso y debido a esto se estructura una lucha frontal contra la utilización de los paraísos financieros acorde con las políticas seguidas por los demás países desarrollados.A. La lista de paraísos.
La determinación de cuales países o territorios deben ser considerados como paraísos fiscales contribuye un paso previo fundamental en la elaboración de las medidasanti-paraíso. La razón es lógica y sencilla: hay que determinar quienes serán los destinatarios de dichas normas. Puede llevarse a cabo, por medio de dos sistemas:
* La utilización de listas cerradas endonde se enumeren una serie de países y territorios que son considerados por la Administración Tributaria como paraísos financieros.
* En ausencia de lista cerrada, por medio de la inclusión deuna o varias normas que contengan parámetros o criterios objetivos que caractericen dichos territorios y les otorgue la condición de tales.
Amabas tienen puntos negativos y positivos pero una parte dela doctrina le otorga mas imperfecciones a la lista cerrada, sin embargo es esa la que utiliza la legislación española. Compuesta por 48 territorios, considerados paraísos fiscales por laAdministración Tributaria, aunque como se refirió el ingeniero y político español Arespacochaga en el sentido de que “ni son todos los que están ni están todos los que son”. La Administración Tributaria dejaconstancia de que esta lista no puede permanecer inmóvil y que estará sujeta a modificaciones que dicten la práctica, el cambio en las circunstancias económicas y la experiencia en las relaciones...