Paraisos fiscales












FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

GRADO DE ADMINISTRACIÓN Y DIRECCIÓN DE EMPRESAS
Y GRADO DE FINANZAS Y CONTABILIDAD
CURSO 2012-2013

ASIGNATURA
"ECONOMÍA MUNDIAL”



“Título del Ensayo”











NOMBRE Y APELLIDOS DEL/A ALUMNO/A
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Fecha: de finalización del ensayo
Introduccion:

Nuestro ensayo trata sobre los paraísos fiscales, entendido desde un marco financiero Global.
Estos tienen su origen en la segunda mitad del silo XX debido al desarrollo industrial y económico impulsados por la aceleración de la globalización de la economía, pero es hoy día cuando han alcanzado una gran relevancia,especialmente tras el estallido de la crisis financiera que está azotando gran parte de la economía mundial.
Recientemente, son varias las noticias que están saliendo a la luz pública con respecto a la posesión de cuentas bancarias en paraísos fiscales por parte de personajes públicos, entre los que podemos destacar a Luis Bárcenas, ex-tesorero del Partido Popular, del que más adelante podremos daralgunas claves para comprender su situacion.
¿A quien beneficia los paraísos fiscales? ¿A quienes perjudican? ¿Qué daños producen sobre la economía mundial? A preguntas como estas responderemos a lo largo del ensayo.


¿A QUIEN BENEFICIA LOS PARAISOS FISCALES? ¿A QUIENES PERJUDICAN?


Sin duda, el impacto económico y social que tiene la utilización de los paraísos fiscales sobre lospaíses de tributación ordinaria, al reducir los recursos necesarios para conseguir el bienestar de su población, merece una reflexión sobre cómo combatirla. Los paraísos fiscales pueden definirse como aquellos Estados, territorios o jurisdicciones que no tienen imposición a las ganancias, o la aplican a tarifas muy bajas, con serias limitaciones en el intercambio de información y una marcada ausenciade transparencia.

Un paraíso fiscal presenta los siguientes rasgos:
“a) Ausencia o excesiva moderación de los impuestos sobre los
beneficios empresariales, sobre las donaciones y las herencias.
b) Fuertes deficiencias o carencias en materia de supervisión y
control bancario y sobre las transacciones financieras.
c) Carencia de información y de estadísticas completas sobre las
operacionesfinancieras.
d) Un volumen de operaciones financieras de no residentes, en
moneda no local, desproporcionado con respecto al tamaño de la
economía.
e) Ausencia de penalización o tolerancia en relación con la
práctica del blanqueo de dinero, y otras deficiencias normativas.” (Juan Hernández Vigueras, 2005 a:45-46)


El uso de los paraísos fiscales corre fundamentalmente por parte de trestipos de agentes diferentes: bancos, empresas transnacionales e individuos de grandes patrimonios.


Empresas transnacionales

Con lo que respecta a las empresas transnacionales, son varias las estrategias que pueden llevar a cabo para realizar los fraudes fiscales. Estas pueden ser la Refundacion de la compañía, la transferencia de precios o la infracapitalizacion. Asi, a continuación,procederemos a explicar cada una de ellas de la forma mas detallada posible.

Una de las estrategias mas utilizadas es la Refundacion de la compañía. Esta tecnica consiste en la constitución de una filial en un paraíso fiscal. Asi, la casa matriz que estaba inicialmente en el país de origen se vuelve filial de la constituida en el paraíso fiscal.

“Un ejemplo de lo anterior se puede apreciar en elfamoso caso Tyco Internacional Ltd., en el cual esta compañía se desplazó a las islas Bermudas (1997), logrando así el no pago a la Administración estadounidense de los tributos derivados de sus operaciones transnacionales.” (Juan Hernandez Vigueras, 2005)
Otra estrategia llevada a cabo por la grandes empresas es la Transferencia de precios, mediante la cual se redistribuyen las utilidades y...