PARAISOS FISCALES

La Problemática de los países
o territorios de nula o baja
imposición (Paraísos Fiscales)
Dr. Oscar Sánchez Rojas
Perú
31 de Octubre, 2013

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


Cero Impuesto a la Renta a No Residentes
Falta de Transparencia
Secreto Financiero y Bancario absoluto
No permite intercambio de información
con fines fiscales
 Acciones al portador
 Registro de sociedades sin más presenciafísica que un nombre en un buzón.
 Competencia Fiscal desleal

La arquitectura financiera mundial desregularizada
•Década de los ochenta: la Reacción Neoconservadora
de M. Thatcher y Reagan y el libre flujo de capitales.
•Década de los Noventa: El Consenso de Washington y
las reformas estructurales.
•Las crisis sistémicas del neo capitalismo: el efecto
tequila, la crisis asiática y rusa.•La mega crisis capitalista (2008…) y los paraísos
fiscales (mil billones de dólares des localizados en el
2009 hacia centros off-shore).
Industria de la
elusión tributaria.
•Punto de Inflexión: Londres, abril 2009, reunión del
G-20. Blacklisting OCDE.
•Septiembre 2009. Lista alterna de TJN ó Red por la
Justicia Fiscal.

La arquitectura financiera mundial
desregularizada: Acciones
•2009:Alemania vs. Liechtenstein
(compra de información financiera)
•2010: Francia y la promesa de Zarkozy
•2011: Stop Tax Haven Abuse Act: las
sociedades gestionadas y controladas
en EU deberán recibir el mismo trato
que las nacionales.
•Medida proyectó recaudar 86,500
millones de dólares anuales.
Ley Obama – Carl Levín – Affaire Suiza EU

Lista OCDE (G-20) de Paraísos Fiscales 2009
LISTAGRIS CLARO
(Cooperantes)
Austria, Bélgica, Brunei, Chile,
Guatemala, Luxemburgo,
Singapur, Suiza.

LISTA GRIS OSCURO
LISTA NEGRA
(Relativamente cooperantes)
(NO cooperantes)
Andorra, Anguila, Antigua y Costa Rica, Malasia, Filipinas,
Barbuda, Antillas Neerlandesas, Uruguay
Aruba, Bahamas, Bahréin,
Belice, Bermudas, Dominica,
Gilbraltar,
Granada,
Islas
Caimán, Islas Cook, IslasMarshall, Islas Turcas y Caicos,
Islas
Vírgenes
Británicas,
Liberia, Liechtenstein, Mónaco,
Montserrat,
Nauru,
Niue,
Panamá, Samoa, San Cristóbal
Nieves, San Marino, San
Vicente y las Granadinas, Santa
Lucia, Vanuatu.

PAÍSES QUE SE HAN COMPROMETIDO A
IMPLEMENTAR EL ACUERDO INTERNACIONAL DE
IMPUESTOS ESTANDARIZADOS
Argentina, Australia, Barbados, Canadá, China, Cyprus,
RepúblicaCheca, Dinamarca, Finlandia, Francia, Alemania,
Grecia, Guernsey, Hungría, Iceland, Irlanda, Isle of Man,
Italia, Japón, Jersey, Corea, Malta, Mauritius, México, Países
Bajos, Nueva Zelandia, Noruega, Polonia, Portugal,
Federación Rusa, Seychelles, República Eslovaca, Sud África,
España, Suecia, Turquía, Emiratos Árabes Unidos, Reino
Unido, Estados Unidos de Norteamérica, US Virgin Island.Lista TOP de paraísos fiscales según la Red
Mundial por la Justicia Fiscal
Delaware (EU) 50% de las sociedades que cotizan en la Bolsa NY

Luxemburgo
Suiza
London City
Irlanda
Índice = opacidad ofrecida x volumen de servicios financieros que
alberga en su territorio
*La idea es que por mucho secreto que ofrezca, una jurisdicción
hará poco daño si por otros factores en realidad es pocoutilizado.
O sea pueden existir “paraísos fiscales” sin interés en la medida
que sean poco utilizados.

LISTA ALTERNATIVA RANKEADA DE PARAÍSOS FISCALES PREPARADA POR LA RED
MUNDIAL POR LA JUSTICIA FISCAL (*en azul territorios no previstos por la OCDE)
1.Estados Unidos (Delaware)
2. Luxemburgo
3.Suiza
4. Reino Unido (City of London)
5. Irlanda
6. Bermudas
7. Singapur
8. Bélgica9.Hong Kong
10. Isla de Jersey

11. Austria
12. Guernsey
13. Bahrain
14. Países Bajos
15. Islas Vírgenes Británicas
16. Portugal (Madeira)
17. Chipre
18. Panamá
19.Israel
20. Malta

21. Hungría
22. Malasia (Labuan)
23.Isla de Man
24. Filipinas
25. Letonia
26. Líbano
27. Barbados
28. Macao
29. Uruguay
30. Emiratos Árabes Unidos (Dubai)

31. Mauricio
32. Bahamas
33. Costa...