Paraisos fiscales

Prof.: Alumno (s):
Angel Aizaga Correa Leonardo C.I.Nº XX.XXX.XXX
Goyo Wileidy C.I.Nº XX.XXX.XXX
Impuesto Sobre La Renta II Ereu José C.I.Nº XX.XXX.XXX
5º Semestre de Rentas “M” Olmos Elías C.I.Nº 18.094.322
Ochoa Luisa C.I.Nº XX.XXX.XXX
Padrón Brenda C.I.Nº XX.XXX.XXX


Caracas, 08 de Abril de 2010

INDICE
INTRODUCCIÓN | 2 |
DESARROLLO | 3 |Concepto de Paraísos Fiscales | 3 |
Características de los Paraísos Fiscales | 4 |
Causa de la aparición de los Paraísos Fiscales | 5 |
Tipo de Paraísos Fiscales | 6 |
Ventajas que otorgan los paraísos fiscales a los inversionistas extranjeros | 7 |
Empresas que operan en los paraísos fiscales | 8 |
¿Cómo funciona un paraíso fiscal? | 9 |
Planificación Fiscal Internacional | 11 |Ingeniería Fiscal | 12 |
Transparencia Fiscal Internacional | 13 |
Régimen de Transparencia Internacional y Venezolano | 13 |
Características del Régimen de Transparencia Fiscal Internacional | 14 |
Personas Sujetas y No Sujetas al Régimen | 15 |
Inversiones ubicadas en jurisdicciones de baja imposición fiscal | 16 |
Determinación del impuesto a las personas sujetas al régimen | 18 |Jurisdicciones de baja imposición fiscal a efectos de la aplicación de Transparencia Fiscal Internacional | 21 |
Otros ingresos percibidos por inversiones en Paraísos Fiscales | 22 |
Sanciones aplicadas por el incumplimiento de las disposiciones establecidas en el régimen de transparencia fiscal internacional | 23 |
Ventajas de la aplicación del régimen de transparencia fiscalinternacional | 23 |
Resultados de la puesta en práctica del régimen de transparencia fiscal internacional en Venezuela | 24 |
Instrumentos alternativos del control de los paraísos fiscales | 25 |
CONCLUSIÓN | 27 |
BIBLIOGRAFIA | 28 |
ANEXO | 29 |

INTRODUCCIÓN
La existencia de paraísos fiscales es una de las principales causas de desequilibrio en la recaudación tributaria de un país. Para elaño 1998, aproximadamente, se totalizaron más de 150 mil millones de dólares por concepto de evasión y elusión fiscal en operaciones comerciales a nivel mundial, y en el año 2000 la mitad de las exportaciones provenientes de Estados Unidos pasaron por paraísos fiscales, lo que les permitió ahorrar a las empresas exportadoras en colectivo cerca de dieciséis millones de dólares. Tales cifras son elresultado del aprovechamiento, por parte de los comerciantes e inversionistas internacionales, de los recursos legales disponibles y la falta de transparencia en los paraísos fiscales.
En vista de ésta problemática, la mayoría de los países del mundo han introducido, dentro de su normativa legal, regímenes de transparencia fiscal internacional, que les permitan aplicar tributos de manera eficientea las operaciones comerciales que involucren la participación de los paraísos fiscales
De ésta manera, muchos organismos internacionales han alertado a la comunidad mundial sobre la gravedad del problema mediante la presentación de documentos que trazan lineamientos a seguir para la aplicación de transparencia en las operaciones comerciales a nivel internacional y el control tributario de losparaísos fiscales. En este sentido, la Organización por la Cooperación Económica y el Desarrollo (OCDE) ha surgido como uno de los principales promotores de investigaciones en ésta área, además de alentar a sus países miembros a no mantener características de intransparencia dentro de sus sistemas tributarios.
Así mismo, en el ámbito legal nacional, en el año 1999 la Asamblea Nacional aprobó ysancionó la Reforma a la Ley del Impuesto sobre la Renta, en el cual se introducía dentro de la estructura articular, un capitulo donde se establece el Régimen de Transparencia Fiscal Internacional, el cual va a gravar los enriquecimientos obtenidos, por inversionistas venezolanos o los contribuyentes domiciliados en el país, de las inversiones realizadas en sociedades o entidades residentes en...