Paraísos Fiscales Y Evasión De Impuestos

Indice
1. Introducción.
2. Objetivo.
3. Naturaleza de los distintos ilícitos tributarios.
4. Evasión fiscal.
5. Defraudación fiscal.
6. Elusión fiscal.
7. Definición de Paraíso Fiscal
8. ¿Como evitar los Paraísos Fiscales?
9. La evasión fiscal en México.
10. La evasión fiscal en México en los últimos años.
11. Conclusiones.
12. Bibliografía.















1.Introducción.
De acuerdo a la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en su articulo 31 fracción IV, los particulares deberán contribuir a los gastos públicos de la Federación así como de los Estados y Municipios en que estos residan, de forma proporcional y equitativa conforme a la marcado por la ley correspondiente.

Sin embargo, actualmente existen numerosas infracciones a las normastributarias. No todos las personas cumplen con las obligaciones fiscales en tiempo y forma como lo requiere la legislación correspondiente, dando origen al llamado ilícito tributario, los cuales se sancionan de forma civil, penal o administrativa de acuerdo a la política fiscal vigente.

Estos ilícitos se pueden clasificar de acuerdo a su naturaleza, conforme al ámbito y a la gravedad del mismo.Dentro de estas definiciones se mencionan a los llamados paraísos fiscales, los cuales, en pocas palabras, permiten eximir de sus obligaciones fiscales a los inversionistas que mantienen sus cuentas bancarias dentro de sus territorios. Estas prácticas no son vistas con buenos ojos por los países que las padecen y debido a ello buscan reaccionar con medidas, muchas veces ineficaces y difíciles deaplicar, para dificultar y hacer poco atractiva la fuga de capitales.


2. Objetivo
El presente documento tiene como objetivo explicar los conceptos básicos sobre los principales ilícitos tributarios y generar una breve introducción sobre el tema de los llamados paraísos fiscales. De igual forma, se pretende generar un breve esbozo de lo que ha significado la evasión fiscal para México yotros países en los últimos años.


3. Naturaleza de los ilícitos
Los ilícitos fiscales son la manifestación del derecho que tiene el Estado para sancionar a las personas que violan las normas tributarias. Dichos ilícitos pueden ser clasificados a la vez como infracciones o delitos, esto dependerá de la gravedad o del punto de vista que la autoridad tome con respecto a la infracción. Esto sepuede ver en el caso de México, donde el ilícito puede ser catalogado tanto como infracción y como delito, lo cual permite que una falta a las obligaciones pueda ser castigado a la vez con una multa administrativa así como con una pena que prive de la libertad al infractor.


4. Evasión Fiscal.
La evasión fiscal se refiere a cualquier actividad que pretenda privar a las entidades tributariascorrespondientes, de cualquier impuesto o tributo en beneficio propio, ya sea de forma parcial o total. Esto incluye todas aquellas prácticas que buscan disminuir la carga fiscal de los contribuyentes. El delito de evasión fiscal esta relacionado directamente con las siguientes actividades: falta de presentación de las declaraciones fiscales, falta de inscripción en los registros, declaracionesinexactas y/o falta del pago del impuesto de forma total o parcial. En pocas palabras, la evasión fiscal esta íntimamente relacionada con las siguientes obligaciones fundamentales: realizar la inscripción en Hacienda, llevar una contablidad adecuada y a realizar el pago de los impuestos.


5. Defraudación Fiscal.
La defraudación fiscal es un subtipo de la evasión fiscal. La principal característicade este ilícito es la intencionalidad con la que se lleva a cabo. En pocas palabras, la defraudación es la acción de omitir o disminuir a propósito las sumas de los adeudos de la personas mediante mecanismos engañosos o a través del aprovechamiento de errores en los registros de las entidades tributarias correspondientes. Esto no incluye la evasión fiscal por negligencia, ya que como se mencionó...