Pasivos Contingentes

PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR LAS CEDULAS

BG-1
Se elabora de los auxiliares de la empresa, considerando las cuentas de los activos y la cedula está estructurada por:
* Referencia en PT
* Concepto
* Saldo al 2009-2010
* Ajustes debe-haber
* Saldos ajustados
* Reclasificaciones debe-haber
* Saldos finales
BG-2
Se elabora de los auxiliares de la empresa,considerando las cuentas de los pasivos y capital para cuadrar saldos con la cedula BG-1 y determinar las utilidades de los años a revisión y su estructura es la siguiente:
* Referencia en PT
* Concepto
* Saldo al 2009-2010
* Ajustes debe-haber
* Saldos ajustados
* Reclasificaciones debe-haber
* Saldos finales
PG
Se elabora se los auxiliares de la empresa y se consideranlas cuentas de naturaleza de resultados para la elaboración de un estado de resultados y su estructura es la siguiente:
* Referencia en PT
* Número de cuenta
* Concepto
* Saldo al 2009-2010
* Ajustes debe-haber
* Saldos ajustados
* Reclasificaciones debe-haber
* Saldos finales

PRESTAMOS BANCARIOS (ANALISIS DE PRÉSTAMOS BANCARIOS)
Se elaboran de los auxiliaresde la empresa y se encuentra en la cuenta de cuantas por pagar de naturaleza acreedora y de la cuenta de intereses de naturaleza de resultados, y nos sirve para determinar los intereses reales de los prestamos ya sea diarios o mensuales, y su estructura es de la siguiente manera:
* Tipo de préstamo
* Numero de documento
* Banco
* Vigencia del – al
* Fecha de pago
*Importe del préstamo
* Referencia en papeles de trabajo
* Calculo de los intereses devengados y no devengados (tasa, días, días por año y monto por año) y aquí se determina el ajuste de los intereses a considerar en la contabilidad de la empresa y según auditoria.
CUENTAS POR PAGAR (SUMARIA, INTEGRACION, CONFIRMACIONES y RESUMEN DE CIRCULARIZACION)
SUMARIA: (BB)
Se elabora de la cedulaBG-2 de la cuenta de proveedores y su estructura es la siguiente:
* Referencia en PT
* Número de cuenta
* Concepto
* Saldo al 2009-2010
* Ajustes debe-haber
* Saldos ajustados
* Reclasificaciones debe-haber
* Saldos finales
INTEGRACION: (BB-1)
Se elabora de la cedula BB considerando la relación de los proveedores para de ahí sacar un análisis y realizar un controlde las circulares y pagos posteriores y se estructura de la forma siguiente:
* Nombre
* Saldo al 31 de dic. Del 2010
* Saldo según confirmación
* Diferencia
CONFIRMACIONES: (BB-2)
Se elaboran escritos de confirmación dirigidos a los proveedores, anexando los saldos actuales para obtener resultados para nuestra auditoria.
RESUMEN DE CIRCULARIZACION: (BB-3)
En esta cedula serealiza un resumen de las confirmaciones para de ahí sacar un concentrado en porcentajes y esta nos sirve para la toma de decisiones con respecto al flujo de efectivo. Y se elabora de los datos del BB-1.
GASTOS ACUMULADOS (SUMARIA, INTEGRACION y CONFIRMACION)
SUMARIA: (CC)
Se elabora de la cedula BG-2 de la cuenta de acreedores, impuestos y gastos acumulados, y su estructura es la siguiente:* Referencia en PT
* Número de cuenta
* Concepto
* Saldo al 2009-2010
* Ajustes debe-haber
* Saldos ajustados
* Reclasificaciones debe-haber
* Saldos finales
INTEGRACION: (CC-1)
Se elabora de la cedula CC considerando la relación de los Acreedores y intereses para de ahí sacar un análisis y realizar un control de las circulares sobre los saldos según auditoria ysegún compañía para sacar diferencias, y se estructura de la forma siguiente:
* Número de cuenta
* Concepto
* Importe

CONFIRMACIONES: (CC-2)
Se elaboran escritos de confirmación dirigidos a los acreedores, anexando los saldos actuales para obtener resultados para nuestra auditoria.
IMPUESTOS POR PAGAR ECEPTO ISR: (SUMARIA, INTEGRACION, DECLARACION MULTIPLE, IMP. S/NOMINA 2%,...