Pasivos-Impuestos

IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS

CONCEPTO
Comprende el valor de los gravámenes de carácter general y obligatorio a favor del Estado y a cargo del ente económico por conceptos de los cálculos con base en las liquidaciones privadas sobre las respectivas bases impositivas generadas en el período fiscal.

DE ACUERDO AL PUC
24.04 24.08 24.12 24.16 24.24 24.36 24.40 24.64 De Renta yComplementarios Impuesto sobre las ventas por pagar De Industria y Comercio A la Propiedad Raíz De Valorización De Vehículos De Espectáculos Públicos De licores, cervezas y cigarrillos

IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIO
En esta cuenta aparecerán los valores correspondientes a la liquidación privada la cual se determina aplicando a los ingresos, costos y gastos la correspondiente depuración conforme a lodispuesto en las normas tributarias

GENERALIDADES

La tarifa general es del 33%, para personas jurídicas y para las naturales, según la tabla progresiva estipulada por la DIAN

EJEMPLO
El siguiente es del Estado de Resultados de la Compañía La Maravilla Ltda, al 31 de diciembre del año xxxx
Ingresos Operacionales ( - ) Costos de ventas UTILIDAD BRUTA ( - ) Gastos Operacionales UTILIDADOPERACIONAL ( - ) Gtos No operacionales financieros UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS ( - ) Impto de Renta 33% UTILIDAD NETA $65.700.500 42.300.000 $23.400.500 6.150.000 $17.250.500 275.000 $16.975.500 5.601.915 $11.373.585

 Al cierre del ejercicio contable, la Compañía determinó que el

valor estimado del Impuesto de Renta es de $5.601.915, cuyo registro contable es:

54.05.05 Impto de Renta yComplementario 26.15.05 Obligac Fiscales – Impto de Renta

$5.601.915 $5.601.915

 El 15 de febrero se procede a realizar la depuración contable, teniendo en cuenta que los gastos financieros corresponden al 4 x Mil, dicho valor no puede ser tenido en cuenta como deducción de renta gravable, así:

Utilidad Contable Más 4 x Mil UTILIDAD FISCAL Impto de Renta 33% Contabilización 54.05.05Impto de Renta y Complementario 26.15.05 Obligac Fiscales – Impto de Renta 24.04.05 Obligac Fiscales – Impto de Renta

$16.975.500 275.000 $17.250.500 5.692.665

90.750 5.601.915 5.692.665

El 15 de Marzo, cancela el impuesto de renta, teniendo en cuenta que en la cuenta de anticipo de impuestos (13.55.15) registra un valor de $1.230.000 por concepto de retenciones aplicadas, debidamentecertificadas
Impuesto de Renta ( - ) Anticipo Rentención Valor a Pagar Impto Renta Contabilización 24.04.05 Obligaciones Fiscales Impto de Renta Anticipo de Impuestos Bancos $5.692.665 $5.692.665 1.230.000 $4.462.665

13.55.15 11.10.05

1.230.000 $4.462.665

IMPUESTO A LAS VENTAS
El IVA es un impuesto al consumo, que baja la modalidad de valor agregado deben liquidar y pagar los productores,importadores, comerciantes y quienes presten servicios no exceptuados expresamente por la ley, al momento de la venta, importación o prestación de servicio.

GENERALIDADES

 Tarifa general es del 16%
 Tarifas diferenciales:

Servicio telefonía celular 20% Juegos de azar 5% Cerveza 11%

RETENCION DEL IMPUESTO A LAS VENTAS
Es un mecanismo de recaudo anticipado del impuesto a las ventasTarifa 50% del IVA OBLIGADOS A RETENER  Las entidades del Estado  Los responsables del impuesto a las ventas catalogados como Grandes Contribuyentes  Los designados como agentes del Impuesto a la ventas  Régimen Común cuando adquieran bienes o servicios con personas pertenecientes al Régimen Simplificado

RETENCION DEL IMPUESTO A LAS VENTAS
La Comercializadora el Progreso Ltda, GranContribuyente, adquiere mercancías por valor de $2.575.000 más IVA a la Bodeguita, perteneciente al régimen común, cancela el 35% de contado y el saldo a 15 días
14.35 24.08 23.65 23.67 11.10 22.05 Mercanc no fab x empresa IVA Retefte- compras Reteiva – compras Bancos Proveedores $2.575.000 412.000 90.125 206.000 941.806 1.749.069

IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
Este impuesto recae sobre todas...