pasivos

Guía para el análisis de nómina y personal
Control Interno
Verificar si los trabajadores firman las Nóminas como constancia de haber cobrado.
Verificar si existe separación de funciones entre laspersonas que reportan el tiempo trabajado, el que elabora la nómina y el que efectúa el pago y la registra contablemente.
Comprobar si se revisan y aprueban todos los cálculos de las nóminas antes deefectuar la extracción del efectivo correspondiente para su pago.
Comprobar que cotejan los datos de nóminas con los documentos del Departamento de Personal. (Datos por trabajadores).
Verificar siexisten controles para la extracción y posterior liquidación de las nóminas que se pagan centralmente.
Verificar que en las nóminas aparezca el número del cheque de extracción del efectivo y loextraído se corresponde con lo consignado en ésta.
Verificar en las nóminas, en el espacio "Recibí Conforme", se consigna la fecha y número del reintegro en el caso de los salarios indebidos y noreclamados.
Verificar que se efectúen las deducciones en las nóminas sobre la base de los datos de los descuentos parciales de sus adeudos y se revisan éstos.
Verificar si existen acumulaciones de vacacionesen exceso de los términos aprobados por el Ministerio de Trabajo y Seguridad Social.
Comprobar si están habilitados los registros y Submayores relacionados con el control de estas operaciones.
Lasanotaciones en los registros para estas operaciones son realizadas en el momento en que se originan las mismas y por los documentos primarios establecidos.
Comprobar el cuadre mensualmente de la sumade los saldos del Submayor de Vacaciones con el saldo de la cuenta control correspondiente.
Comprobar si las operaciones de débitos y créditos contabilizadas en estas cuentas son correctas y secorresponden con los contenidos económicos de las mismas; no presentando saldos contrarios a su naturaleza.
Verificar que los Submayores de Vacaciones y Retenciones por Pagar no presentan saldos...