PASOS PARA REALIZAR UN FLUJO DE CAJA

PASOS PARA REALIZAR UN FLUJO DE CAJA
POR EL METODO DIRECTO.


Para realizar el flujo de caja por método Directo se deben realizar los siguientes pasos:

Se deben tener un estado de Resultados y dosBalances Generales
El estado de Resultado debe corresponder al periodo al cual se le va hacer el flujo de caja, es decir, si se pretende hacer el flujo de caja del año 2011, el estado de resultadosdebe ser del año 2011
De los dos Balances Generales uno debe corresponder al periodo al cual se le va hacer el flujo de caja, es decir, si se pretende hacer el flujo de caja del año 2011,uno de losBalance de ser de ese periodo, y el otro Balance debe corresponder al periodo inmediatamente anterior, es decir, año 2010.
En caso tal que la empresa sea de manofactura también se necesita un estado decosto.( periodo al cual se le va hacer el flujo de caja)
Se debe aplicar las siguientes formulas tomando los datos del estado de costos, del estado de Resultados y en ocasiones de los Balance General.RECAUDOS
 
PAGO PROVEEDORES
C X C INICIALES
 
C X P INICIALES
MAS VENTAS (CONTADO Y CREDITO)
 
MAS COMPRAS (3)
MENOS C X C FINALES
 
MENOS C X P FINALES
TOTAL RECAUDOS
 
TOTAL PAGOS A PROVEEDORES
 
  
(4) GASTOS DE OPERACIÓN
 
(3) COMPRAS
GASTOS DEL PERIODO
 
COSTO DE VENTAS
DEPRECIACIONES
 
MAS INVENTARIO FINAL
PROVISION DE DEUDAS MALAS
 
MENOS INVENTARIO INICIAL
GASTOS EFECTIVOS CAUSADOS
 
TOTALCOMPRAS
 
 
 
GASTOS Y PRESTACIONES POR PAGAR INICIALES
 
IMPUESTOS
MAS GASTOS EFECTIVOS CAUSADOS
 
IMPUESTOS X PAGAR INICIALES
MENOS GASTOS POR PAGAR FINALES
 
MAS IMPUESTOS DEL AÑO
GASTOSDESEMBOLSADOS
 
MENOS IMPUESTOS X PAGAR FINALES
 
 
SUBTOTAL IMPUESTOS PAGADOS
MANO DE OBRA
 
MAS ANTICIPO DE IMPUESTO FINAL
MENOS PRESTACIONES POR PAGAR
 
MENOS ANTICIPO DE IMPUESTO INICIAL
VALOR MANO DEOBRA PAGADA
 
TOTAL DESEMBOLSO X CONCEPTO DE IMPUESTOS

Se debe aplicar las siguientes formulas tomando los datos del estado de costos, del estado de Resultados y en ocasiones de los Balance...