Pasos para realizar una Auditoria

Emily
Sanabia
2012-3048
Arisleida
Martínez
2012-3074

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PLANEACIÓN
El Planeamiento de la Auditoria garantiza el diseño
de una estrategia adaptada las condiciones de cada
entidad tomando como base la información
recopilada en la etapa de Exploración Previa.
En este proceso se organiza todo el trabajo de
Auditoria:
Las personasimplicadas,
 Las tareas a realizar por cada uno,
 Los recursos necesarios,
 Los objetivos,
 Programas a aplicar, entre otro.


OBJETIVO DE LA
PLANIFICACIÓN.


El objetivo principal de la planificación consiste en
determinar adecuada y razonablemente
los procedimientos de auditoría que correspondan
aplicar, cómo y cuándo se ejecutarán, para que se
cumpla la actividad en forma eficiente y efectiva.

La planificación es un proceso dinámico, que si
bien se inicia al comienzo de las labores de
auditoría, puede modificarse durante la ejecución
de la misma.

PASOS PARA PLANIFICAR UNA
AUDITORIA.
1) Comprensión del

negocio y de su
ambiente.
El auditor debe tener un
conocimiento general del
ambiente total que se
revisa. Debe incluir una
comprensión de las
diversas prácticas
comerciales y funcionesrelacionadas con el tema
de la auditoria, así como los
tipos de sistemas que se
utilizan.
El auditor también debe
comprender el ambiente
normativo en el que opera
el negocio.

2) Planificación Preliminar
La planificación preliminar es
un proceso que se inicia con la
emisión de la orden de trabajo,
continua con la aplicación de un
programa general de auditoría y
culmina con la emisión de un
reportepara el conocimiento
del jefe de auditoría.
Las principales técnicas
utilizadas para desarrollar la
planificación preliminar son
las entrevistas, las
observaciones y la revisión
selectiva dirigida a obtener o
actualizar la información
importante relacionada con el
examen.

3) Documentos de
solicitud
Éstos pueden incluir una
copia del informe de
alguna auditoría
anterior, las
declaracionesbancarias
originales, los recibos y
libros de contabilidad.
Además, el auditor
puede solicitar cartas de
la organización, junto
con copias de las actas
de la junta y del comité,
así como copias de los
estatutos y reglas
permanentes.

4) Programar una reunión
abierta
La alta gerencia y el
personal administrativo
clave serán invitados a una
reunión abierta en la que se
presentará el alcance de laauditoría por parte del
auditor. Debe determinarse
un marco de tiempo, así
como cualquier otra
cuestión que tenga que ver
con este rubro, como el
tema de las vacaciones
programadas. Los jefes de
departamento pueden
informar al personal sobre
las entrevistas con el
auditor.

5) La realización de trabajo
de campo
El auditor tomará la
información que ha obtenido
de la sesión pública y puede
usarla parafinalizar el plan de
auditoría. El trabajo de campo
se llevará a cabo con los
miembros del personal,
quienes deben revisar los
procedimientos y procesos. El
auditor verificará el
cumplimiento de las políticas y
procedimientos. Los controles
internos deben ser evaluados
para asegurarte de que sean
adecuados. El auditor puede
discutir los problemas que
puedan surgir para dar a la
organización unaoportunidad
de respuesta.

6) Redacción de un informe
El auditor debe preparar un
informe que detalle los
hallazgos de la auditoría. En
el informe se incluyen los
errores matemáticos,
problemas contables y
pagos autorizados, pero no
así las deudas y otras
discrepancias; deben
enumerarse otras
preocupaciones de la
auditoría. El auditor
entonces debe escribir un
comentario que describa los
hallazgos de laauditoría y
las soluciones
recomendadas para los
problemas.

7) Configuración de una reunión de cierre
El auditor solicita una respuesta de la dirección que
indique si está de acuerdo o en desacuerdo con los
problemas descritos en el informe, una descripción
del plan de acción de la administración para hacer
frente al problema y una fecha de finalización
prevista. En la sesión de clausura,...