patrimonio tecnico

Que es un patrimonio técnico?
La denominación de Patrimonio Técnico responde a un concepto genérico en el ámbito de los mercados financieros que se utiliza para definir el valor máximo que pueden alcanzar los activos de riesgo de una institución definido en base a aquel. De acuerdo a ello, en Ecuador, por cada dólar que una entidad disponga en el saldo de patrimonio técnico, aquella podráformar como máximo 11.11 dólares de activos de riesgo (básicamente disponibilidades, inversiones, cartera de préstamos y contingentes). El Nuevo Acuerdo de Basilea permite un máximo de 12.5. 
El Patrimonio Técnico mínimo es en consecuencia un valor estratégico que define el perfil de los negocios de una institución. Cuanto menor sea la relación entre PT y el valor de esos activos ponderados porgrado de riesgo mayor será el apalancamiento permitido. Cuando en Ecuador se dice que el apalancamiento máximo es de 11.11 veces es igual a decir que la relación entre el PT y el valor de los activos no puede ser superior a 9%. El PT se denomina en otros mercados como Patrimonio Mínimo Computable o Patrimonio No Redimible, o Exigible. En síntesis, se supone que el PT es el valor que alcanzaría paracubrir el riesgo de la eventualidad de incurrirse en pérdidas no esperadas distintas a las pérdidas estimadas por incobrabilidad, las que se acumulan en una cuenta de provisiones. Esas pérdidas no esperadas están constituidas generalmente por incumplimientos de muy grandes deudores, robos significativos, catástrofes climáticas, sísmicas, terrorismo u otras formas de pérdidas que no estaban dentrode valores esperados. Son perdidas no esperadas las que propicio Enron a sus bancos fondeadores, que solamente tenía provisionadas las perdidas (esperadas) en razón de la buena calificación de riesgo que esa empresa ostentaba como deudora.

En los mercados desarrollados en lugar del concepto de Patrimonio Técnico predomina el nombre de Capital Económico para designar el valor disponible paracubrir las pérdidas no esperadas. El Capital Económico difiere del Patrimonio Técnico en que el primero está calculado en función del valor del riesgo total (de crédito, de mercado, de liquidez, operacional) que está dispuesto a asumir una entidad.

Mientras el Patrimonio Técnico se computa de acuerdo a una plantilla o escala de ponderadores estructurada por el método del ensayo y error, elCapital Económico se determina mediante el cálculo probabilístico. Para definirlo de una manera sencilla, el Capital Económico es la volatilidad (desviación estándar) de la serie temporal de las pérdidas esperadas que ha sufrido una entidad financiera por exposición de sus activos a los diferentes riesgos.
Este valor de volatilidad finalmente es multiplicado por un coeficiente que traduce el nivel deconfianza con el que los accionistas y alta dirección desean operar. Cuanta mayor sea la probabilidad (mayor nivel de confianza) de que el Capital Económico pudiera cubrir las pérdidas no esperadas, mayor será su valor. En síntesis: si el promedio de pérdidas de una institución es 100 (equivalente al monto de provisiones) y la volatilidad de las mismas es equivalente a 20, y además losdirectores desean actuar con un múltiplo de 2.33 de confianza (equivalente al 99%), el Capital Económico debería ser de 46.66, los que sumados a los 100 de los que ya se disponen arrojaría un gran total de 144.66 que debería ser el valor aceptable (fair value) del aporte efectivo de los accionistas, lo que quiere decir que existe una probabilidad de 99 % que eventualmente en el peor de los casos, el totalde pérdidas no sería mayor a 144.66

Se detallan mensualmente los diferentes componentes del Patrimonio Técnico (clasificados según la resolución JB-20001-382 del 8 de octubre 2001) de cada entidad financiera, incluyendo sus activos de riesgo así como diferentes índices resultantes del patrimonio técnico constituido. Se cataloga a las entidades de acuerdo a su subsistema (bancos, sociedades...