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Publicado: 9 de octubre de 2013
Explicación didáctica del IVA
Definiciones:
La sigla IVA, significan: Impuesto al valor agregado, y como su nombre lo indica es un impuesto indirecto recargado sobre las ventas de bienes y servicios que realiza un determinado contribuyente.
¿Tienen un nombre específico los IVA asociados a las Compras y a las Ventas?
Sí:
El IVA asociado a las compras con facturas recibe el nombre deIVA Crédito Fiscal
El IVA asociado a las ventas con facturas y boletas recibe el nombre de IVA Débito Fiscal
¿Cuánto es la tasa de impuesto a recargar?
La tasa es un 19% y este impuesto debe ser declarado y pagado durante los primero doce días hábiles del mes siguiente a aquel en que se realizaron las compras y ventas gravadas con este tributo.
¿Cuándo se declara y paga este impuesto?Recuerde que este tipo de impuesto es de carácter mensual, es decir, declararemos y pagaremos el impuesto correspondiente a un mes. Ejemplo: El impuesto recargado en las compras y ventas realizadas en enero, deberé declararlo y pagarlo hasta el 12 de Febrero, salvo que el plazo de declaración y pago del impuesto venza en día feriado, sábado o el 31 de diciembre, situación que prorrogará estevencimiento hasta el primer día hábil siguiente, según lo establecido en el artículo 64° del Decreto Ley 825 (Ley sobre impuesto a las ventas y servicios)
¿Dónde se debe declara este impuesto?
En el formulario 29 proporcionado por el Servicio de Impuestos Internos (S.I.I). Aquí se presenta una muestra del formulario (anverso), sin embargo ustedes pueden divisarlo mejor en la página del S.I.I quees: www.sii.cl en el link de formularios.
¿Cuándo pago o no pago IVA?
Esto lo explicaremos a través de un ejemplo.
La señora Juanita tiene un negocio de compra y venta de abarrotes.
Las compras totales de la señora Juanita en el mes de Enero (según respaldo de todas las facturas recibidas), ascienden a $1.000.000.-. El IVA recargado en sus compras recuerden que es el IVACrédito Fiscal por lo tanto su base impositiva será $1.000.000. Si calculamos el impuesto sobre las compras tendremos un IVA crédito Fiscal por $190.000 (1.000.000*19%).
Ahora, en el mismo mes la señora Juanita Vendió mercaderías por un monto facturado de $1.500.000.-, es decir vendió más de lo que compró. Por lo tanto suena lógico decir que la señora Juanita tendrá un IVA Débito Fiscal (recargadoen sus ventas) mayor que el IVA Crédito Fiscal. ¿Será verdad lo anterior?....calculemos: base impositiva de las ventas $1.500.000, por lo tanto el impuesto recargado en las ventas es de $285.000 (1.500.000*19%).
Nuestra presunción era cierta, el impuesto recargado a las ventas realizadas en el mes de Enero fueron mayores a las recargadas en las ventas. Por lo tanto:
¿Qué le dirá el Fisco(gobierno) a la señora Juanita por Esta situación?
“Señora Juanita: dado que usted en el mes de enero vendió más de lo que compró tendrá que darme parte del impuesto retenido en las ventas.” Eso sí, usted podrá rebajar el IVA Crédito Fiscal del IVA Débito Fiscal y tendrá que darme sólo la diferencia
Por lo tanto podemos decir:
IVA Débito Fiscal > IVA Crédito Fiscal PagoImpuesto
$285.000 - $190.000 $95.000
Por lo tanto la señora Juanita tendrá plazo para pagar este impuesto hasta el 12 de febrero en el formulario nº29.
Si la situación planteada anteriormente fuera al revés, es decir, las compras de la señora Juanita fueron mayores que sus ventas, ella tendría un IVA Crédito fiscal por $285.000.- y un IVA Débito Fiscal por $190.000.-
¿Qué ledirá el Fisco (gobierno) a la señora Juanita por Esta situación?
“Señora Juanita: dado que usted en el mes de enero compró más de lo que vendió, no me pague impuestos y guarde su remanente el cual tendrá que actualizar vía UTM y podrá utilizarlo al mes siguiente”
Por lo tanto podemos decir:
IVA Crédito Fiscal > IVA Débito Fiscal Remanente de IVA Crédito Fiscal
$285.000 -...
Definiciones:
La sigla IVA, significan: Impuesto al valor agregado, y como su nombre lo indica es un impuesto indirecto recargado sobre las ventas de bienes y servicios que realiza un determinado contribuyente.
¿Tienen un nombre específico los IVA asociados a las Compras y a las Ventas?
Sí:
El IVA asociado a las compras con facturas recibe el nombre deIVA Crédito Fiscal
El IVA asociado a las ventas con facturas y boletas recibe el nombre de IVA Débito Fiscal
¿Cuánto es la tasa de impuesto a recargar?
La tasa es un 19% y este impuesto debe ser declarado y pagado durante los primero doce días hábiles del mes siguiente a aquel en que se realizaron las compras y ventas gravadas con este tributo.
¿Cuándo se declara y paga este impuesto?Recuerde que este tipo de impuesto es de carácter mensual, es decir, declararemos y pagaremos el impuesto correspondiente a un mes. Ejemplo: El impuesto recargado en las compras y ventas realizadas en enero, deberé declararlo y pagarlo hasta el 12 de Febrero, salvo que el plazo de declaración y pago del impuesto venza en día feriado, sábado o el 31 de diciembre, situación que prorrogará estevencimiento hasta el primer día hábil siguiente, según lo establecido en el artículo 64° del Decreto Ley 825 (Ley sobre impuesto a las ventas y servicios)
¿Dónde se debe declara este impuesto?
En el formulario 29 proporcionado por el Servicio de Impuestos Internos (S.I.I). Aquí se presenta una muestra del formulario (anverso), sin embargo ustedes pueden divisarlo mejor en la página del S.I.I quees: www.sii.cl en el link de formularios.
¿Cuándo pago o no pago IVA?
Esto lo explicaremos a través de un ejemplo.
La señora Juanita tiene un negocio de compra y venta de abarrotes.
Las compras totales de la señora Juanita en el mes de Enero (según respaldo de todas las facturas recibidas), ascienden a $1.000.000.-. El IVA recargado en sus compras recuerden que es el IVACrédito Fiscal por lo tanto su base impositiva será $1.000.000. Si calculamos el impuesto sobre las compras tendremos un IVA crédito Fiscal por $190.000 (1.000.000*19%).
Ahora, en el mismo mes la señora Juanita Vendió mercaderías por un monto facturado de $1.500.000.-, es decir vendió más de lo que compró. Por lo tanto suena lógico decir que la señora Juanita tendrá un IVA Débito Fiscal (recargadoen sus ventas) mayor que el IVA Crédito Fiscal. ¿Será verdad lo anterior?....calculemos: base impositiva de las ventas $1.500.000, por lo tanto el impuesto recargado en las ventas es de $285.000 (1.500.000*19%).
Nuestra presunción era cierta, el impuesto recargado a las ventas realizadas en el mes de Enero fueron mayores a las recargadas en las ventas. Por lo tanto:
¿Qué le dirá el Fisco(gobierno) a la señora Juanita por Esta situación?
“Señora Juanita: dado que usted en el mes de enero vendió más de lo que compró tendrá que darme parte del impuesto retenido en las ventas.” Eso sí, usted podrá rebajar el IVA Crédito Fiscal del IVA Débito Fiscal y tendrá que darme sólo la diferencia
Por lo tanto podemos decir:
IVA Débito Fiscal > IVA Crédito Fiscal PagoImpuesto
$285.000 - $190.000 $95.000
Por lo tanto la señora Juanita tendrá plazo para pagar este impuesto hasta el 12 de febrero en el formulario nº29.
Si la situación planteada anteriormente fuera al revés, es decir, las compras de la señora Juanita fueron mayores que sus ventas, ella tendría un IVA Crédito fiscal por $285.000.- y un IVA Débito Fiscal por $190.000.-
¿Qué ledirá el Fisco (gobierno) a la señora Juanita por Esta situación?
“Señora Juanita: dado que usted en el mes de enero compró más de lo que vendió, no me pague impuestos y guarde su remanente el cual tendrá que actualizar vía UTM y podrá utilizarlo al mes siguiente”
Por lo tanto podemos decir:
IVA Crédito Fiscal > IVA Débito Fiscal Remanente de IVA Crédito Fiscal
$285.000 -...
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