PCAOB TRADUCIDA

Páginas: 50 (12499 palabras) Publicado: 4 de junio de 2014
INTRODUCCIÓN
1. Esta norma establece requisitos y proporciona dirección en la que se aplica cuando un auditor es contratado para llevar a cabo una auditoría de evaluación de la administración de 1 / de la eficacia del control interno sobre la información financiera ("la auditoría del control interno sobre la información financiera") que se integra con una auditoría de los estados financieros. 2/
2. El control interno efectivo sobre la información financiera ofrece una seguridad razonable sobre la confiabilidad de la información financiera y la preparación de estados financieros para fines externos. 3 / Si una o más debilidades materiales existen es, el control interno sobre la información financiera de la empresa no puede ser considerada efectiva. 4 /
[El párrafo siguiente esefectiva para las auditorías de los años fiscales que comiencen en o después del 15 de diciembre de 2010. Ver PCAOB Release No. 2010-004 . Para las auditorías de años fiscales que comiencen antes del 15 de diciembre de 2010, haga clic aquí .]
3. El objetivo del auditor en una auditoría del control interno sobre la información financiera consiste en expresar una opinión sobre la efectividad del controlinterno sobre la información financiera de la compañía. Dado que el control interno de una empresa no puede considerarse efectiva si existen uno o más debilidades materiales, para formar una base para expresar una opinión, el auditor debe planificar y realizar la auditoría para obtener una indicación adecuada, que es suficiente para obtener una seguridad razonable 5 / acerca de si el materialexisten debilidades en la fecha especificada en la evaluación de la gestión. Una debilidad material en el control interno sobre la información financiera puede existir incluso cuando los estados financieros no contienen errores materiales.
4. Las normas generales 6 / son aplicables a la auditoría del control interno sobre la información financiera. Las cuales requieren una formación técnica y lacompetencia como auditor, la independencia, y el ejercicio de la debida diligencia profesional, incluyendo el escepticismo profesional. Esta norma establece las normas de trabajo de campo y la presentación de informes aplicables a la auditoría del control interno sobre la información financiera.
5. El auditor debe usar el mismo marco de control adecuado, reconocido para llevar a cabo su auditoría delcontrol interno sobre la información financiera de gestión utiliza para su evaluación anual de la efectividad del control interno sobre la información financiera de la empresa. 7 /
La integración de las Auditorías
6. La auditoría del control interno sobre la información financiera debe ser integrada con la auditoría de los estados financieros. Los objetivos de las auditorías no son idénticos,sin embargo, y el auditor deberá planear y desempeñar la labor para alcanzar los objetivos de ambas auditorías.
. 7 En una auditoría integrada del control interno sobre los informes financieros y los estados financieros, el auditor deberá diseñar su prueba de los controles para lograr los objetivos tanto de las auditorías al mismo tiempo -
Para obtener pruebas suficientes para apoyar la opinióndel auditor sobre el control interno sobre la información financiera al cierre del año, y
Para obtener pruebas suficientes para apoyar las evaluaciones de riesgo de control del auditor a los efectos de la auditoría de estados financieros.
8. Obtención de pruebas suficientes para apoyar las evaluaciones de riesgo de control de baja a los fines de la auditoría de estados financieros ordinariamentepermite al auditor para reducir la cantidad de trabajo de auditoría que de otro modo habría sido necesario para opinar sobre los estados financieros. ( Véase el Apéndice B para obtener información complementaria sobre la integración.)
Nota: En algunos casos, sobre todo en algunas auditorías de las empresas más pequeñas y menos complejas, el auditor puede escoger no para evaluar el riesgo de...
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