Pcga y pci

Separación de funciones de autorización, ejecución, austodia y registro de caja y bancos.
- En cada operación de caja y bancos deben intervenir por lo menos dos personas.
- Ninguna persona que interviene en caja y bancos debe de tener acceso a los registros contables que controle su actividad.
- El trabajo de empleados de caja y bancos será de complemento no de revisión.
- La función deregistro de operaciones de caja y bancos será exclusiva del departamento de contabilidad.

Control Interno del Efectivo.
El efectivo es el dinero que mantiene toda empresa en su cuenta de caja o en forma de depósito en un banco comercial. Valores en moneda curso legal o su equivalente contenido por:
Efectivo en caja
Cuentas bancarias
Todo aquello disponible para pagos sin restricción.
Lasmedidas de control interno de efectivo están orientadas a reducir los errores y pérdidas.
La recepción del efectivo, puede hacerse por tres vías:
Operaciones en el mostrador (ventas)
Ingresos ejecutados por cobradores
Remesas por correos
Las operaciones en el mostrador son realizadas por las empresas en la tienda. Entre las medidas de control podemos citar:

1. Uso de máquinas registradoras yfacturas de manera que se facilite el cuadre diario de estos ingresos.
2. La conciliación debe ser realizada por un solo empleado que no pertenezca al area de caja.

3) Toda recepción debe ser respaldada por un recibo de ingreso.

4. El cajero no debe tener acceso a los libros de contabilidad.

Los ingresos realizados por cobradores se controlan manteniendo una vigilancia estricta a todoslos cobradores de manera que:

1. Diariamente sea preparada una relación de todas las facturas o documentos al cobro.
2.
3. Que al final del día, estos entreguen el dinero cobrado junto con la relación antes mencionada.
4. Que estos documentos esten bajo la reponsabilidad de una sola persona o preferiblemente por el departamento de cobrosy créditos.

Las remesas recibidas por correo sele encomiendad a una persona de confianza que los reciba y prepare una relación la cual se mandará posteriormente al departamento de contabilidad.

Podemos establecer que el área de efectivo comprende:
Caja y Banco
La caja se divide en dos:
. Caja chica
. Caja general

La caja chica es el fondo que la empresa emplea para los gastos menores dentro de la misma que no requieren uso de uncheque.
La caja general es aquella donde se guarda todo el dinero diario recibido por diferentes conceptos.
Entre las medidas de control están:

1. Tener volantes, ya sean de ingreso a caja o desembolso.
2.
3. Que estos volantes esten numerados
4. Manejados por una sola persona
5. La caja general no debe utilizarse para propósitos y retiros operacionales, para esto fue creada la cajachica.
6. Depositar el dinero de la caja general
7. Todo deposito debe tener anexo los recibos de caja.

8. 10.5.1. - EFECTIVO EN CAJA.

9. • EL EFECTIVO DEBE CUSTODIARSE EN CAJAS DE SEGURIDAD Y PROTEGERSE, EN CORRESPONDENCIA CON LA MAGNITUD DEL MISMO Y DE LAS CONDICIONES DE LA ORGANIZACION EMPRESARIAL.

10. • LA COMBINACION DE LA CAJA FUERTE SOLO DEBE SER POSEIDA POR EL CAJERO,MANTENIENDOSE UNA COPIA DE DICHA COMBINACION EN LA DIRECCION (EN SOBRE LACRADO) PARA SITUACIONES DE EMERGENCIA. EN ESTOS CASOS DEBERA LEVANTARSE ACTA, ANTE DOS TESTIGOS QUE CERTIFIQUEN LA OPERACION EFECTUADA, Y PROCEDER AL CAMBIO DE LA COMBINACION.

11. • EL CAJERO DEBE FIRMAR ACTA DE RESPONSABILIDAD MATERIAL POR LOS FONDOS CUSTODIADOS.

12. • DEBEN EFECTUARSE ARQUEOS SISTEMATICOS Y SORPRESIVOSDEL EFECTIVO DEPOSITADO EN CAJA, POR LO MENOS UNA VEZ AL MES. LOS FALTANTES Y SOBRANTES DETECTADOS, DEBEN EXPEDIENTARSE Y REGISTRARSE INMEDIATAMENTE, Y SIEMPRE QUE SEA POSIBLE, RECUPERAR LOS RECURSOS, MEDIANTE LA DEVOLUCION DEL FALTANTE POR EL CULPABLE.

13. • DEBE ESTABLECERSE UN SISTEMA DE CONTROL SIMPLE, PARA CONTROLAR LOS SELLOS EN PODER DEL CAJERO, QUE SE CONSIDERAN EFECTIVO.

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