PDT - CONTABLE


VENTAS NETAS
¿Qué son las ventas netas?
Son ingresos procedentes de la venta de bienes y servicios después de deducir los descuentos en efectivo, las devoluciones, y el transporte de mercancías de las ventas brutas. Los montos que se deben consignaren esta casilla (Nº 100) no incluirán el monto del impuesto. Cabe decir, se consignará la base imponible. En la casilla 100 (Ventas Netas) sedebe considerar el monto correspondiente al total de las operaciones gravadas por los cuales se emite o debió emitirse comprobantes de pago o notas de debito
¿Qué son descuentos concedidos y /o devoluciones de ventas ?
Consigne el monto por descuentos concedidos y devoluciones efectuadas por las ventas realizadas y declaradas en periodos anteriores.
El importe de los descuentos y devoluciones(Casilla Nº 102) no debe exceder el importe de las ventas. De acontecer ello, se arrastrará el saldo para períodos siguientes. Cabe señalar que en este supuesto, el, importe de los descuentos y las devoluciones será igual a la suma de ventas del casillero 100.
¿Qué son las ventas netas?
Todo acto por el que se transfieren bienes a título oneroso, independientemente de la designación que se dé alos contratos o negociaciones que originen esa transferencia y de las condiciones pactadas por las partes.
VENTAS GRAVADAS
En las operaciones de venta de bienes: Al valor de venta en el país de dichos bienes gravados con el IGV.
En la prestación de servicios: Al total de la retribución pactada (valor de venta del servicio).
En los Contratos de Construcción: Al valor total del servicio deconstrucción, (implica el total de desembolsos realizados necesarios para la prestación del servicio de construcción más el margen de utilidad).
En la primera venta de inmuebles realizada por el constructor de los mismos: Al 50% del valor total de la venta del inmueble, dado que el otro 50% corresponde al valor del terreno.
Retiro de bienes: Al valor de mercado de las entregas realizadas atítulo gratuito y que califican como retiro de bienes muebles.
EXPORTACIONES EMBARCADAS
A. Exportación de bienes: Al fin de determinar el monto de las exportaciones realizadas en el período netas de descuentos y devoluciones, tratándose de exportación de bienes, deberá considerarse el valor FOB de las declaraciones de exportación debidamente numeradas que sustenten las exportaciones embarcadas enel período, cuya facturación haya sido efectuada en el período o en periodos anteriores al que corresponda la Declaración - Pago;
B. En el caso de servicios: El valor de las facturas que sustentan el servicio prestado a un no domiciliado y que hallan sido emitidas en el período a que corresponde la declaración pago. El numeral 5 del artículo 5º del Reglamento de Comprobantes de Pago, estableceque en el caso de prestación de servicios, el comprobante de pago deberá ser emitido y entregado cuando alguno del siguiente supuesto ocurra primero:

– La culminación del servicio
– La percepción de la retribución parcial o total (se emite por el monto recibido)
– Al vencimiento del plazo o de cada uno de los plazos fijados o convenidos para el pago del servicio. (Por el monto quecorresponda a cada vencimiento).

COMPRAS
COMPRAS NO GRAVADAS
a) Casilla 120: Compras netas internas no gravadas: Se deberá colocar el monto total de las adquisiciones internas de bienes o servicios no gravadas, netas de descuentos y devoluciones.
b) Casilla 122: Compras netas importadas no gravadas: Se deberá consignar el monto total de adquisiciones importadas de bienes o servicios no gravadas,netas de descuentos y devoluciones.
COMPRAS NETAS DESTINADAS A VENTAS GRAVADAS EXCLUSIVAMENTE
En esta casilla 107: Se deberán considerar las compras internas totales de bienes y servicios gravados con el impuesto siempre que las mismas se destinen a ventas gravadas o a exportaciones. Para ejercer el derecho al crédito fiscal por el IGV sustentado en las adquisiciones realizadas (adquisición...