Pequeñocontribuyente

Obligaciones tributarias
de los Pequeños
Contribuyentes
Mayo, 2012

NUEVO RÉGIMEN DE PEQUEÑO
CONTRIBUYENTE

Declaración Anual

Cuota Trimestral del 5%

Surte efectos a partir del: 01/04/2012

¿Quiénes puedes ser Pequeños
Contribuyentes?
Personas
individuales,
incluyendo
profesionales
Personas Jurídicas
Tener ingresos
que no excedan
Q150,000.00 al
año.
Artículos 45 y 46reformados por los artículos 12 y 13 del
Decreto 4-2012.

Vigencia del régimen para pequeños contribuyente

Deberes Formales:
Obligaciones establecidas en el Código Tributario y otras leyes
específicas, que no implican pago de impuestos.

Ejemplos:
Inscribirse ante
la SAT

Habilitar libro de
compras y ventas

Principales obligaciones del
Pequeño Contribuyente
Realizar pagosmensuales del impuesto

Habilitar únicamente el
libro de compras y
ventas

Emitir factura diaria
por ventas menores
de Q 50.00

Pago durante el mes
calendario inmediato
siguiente

Autorizar ante la SAT
facturas y documentos

Cumplir con otros
deberes formales que
le apliquen

Presentar declaración aún cuando
le hayan retenido o no tenga
movimiento en formulario SAT2043 oSAT-2047

Exigir facturas por las
compras realizadas o
servicios adquiridos

No debe presentar
declaraciones de
ISR e ISO

Artículo 49 reformado por el artículo 17
del Decreto 4-2012

Art. 73 Transitorio
Decreto 4-2012

Pago del impuesto del pequeño contribuyente

Pequeño contribuyente
emite factura

Agente de Retención del
IVA retiene impuesto

Agente de Retención paga
elIVA retenido

Pequeño contribuyente
emite factura

Adquiriente del servicio o
del bien, paga la totalidad

Pequeño contribuyente
realiza su declaración
mensual y paga impuesto

¿Cómo se calcula el Impuesto?
Total de venta de bienes o prestación de servicios del
mes multiplicado por la tarifa del impuesto.

Q 5,000.00

X 5%

=

Q 250.00

Llenado del formulario

RÉGIMENDE PEQUEÑO CONTRIBUYENTE
Ingreso s po r venta de bienes y prestació n de servicio s

5

5 ,0 0 0 .0 0

Impuesto determinado (casilla 5 po r tarifa)

6

2 5 0 .0 0

(-) Remanente de retencio nes del IVA del perío do anterio r

7

0 .0 0

(-) Valo r de co nstancias de retenció n del IVA recibidas

8

10 0 .0 0

Saldo de retencio nes del IVA para el siguiente perío do (casilla6 meno s casilla 7 y 8) Si el resultado es negativo , de lo co ntrario ano te "0"
(Escriba valo res abso luto s)

9

Impuesto a pagar (casilla 6 meno s casilla 7 y 8) Si el resultado es po sitivo , de lo co ntrario ano te "0"

10

0 .0 0
15 0 .0 0

R E C T IF IC A C IÓ N ( lle na r e xc lus iv a m e nt e e n c a s o de s e r e s t a una re c t if ic a c ió n)
No . de Declaració n quese rectifica

11

(-) Valo r IM P UESTO ingresado co n la declaració n que se rectifica

12

Valo r a ingresar ( casilla 1 meno s casilla 1 Escriba valo res abso luto s
0
2)

13

M ULT A , IN T E R E S E S Y M O R A
14

(+) Intereses

15

(+) M o ra

16

T o t a l a pa ga r ( s um a t o ria de la s c a s illa s 13 a la 16 )

17

15 0 .0 0

FIRMA

BANCO

(+) Multa

FI RM A DE L CONT RI B UY E NT E O SU RE P RE SE NT A NT E LE GA L
ORI GI NAL

BANCO SAT / RENDI CI ON DE CUENT AS

Bl n co
a

DUPLI CADO

CONT RI BUYENT E

V A LI DO UNI CA M E NT E P OR E L I M P ORT E I M P RE SO P OR LA M A QUI NA RE GI ST RA DORA

VALOR DEL FORM ULARIO Q. 1.00

Cel st e
e

11

Uso de Declaraguate
1. Ingrese a www.declaraguate.com.gt

12

2.Seleccione el formulario SAT-2047

Click

13

3. Ingrese los caracteres en el siguiente:

14

4. Llene el formulario con los datos requeridos

NIT

15

Anotar período a
declarar

16

Anotar el valor de los ingresos
obtenidos

17

5. Una vez haya llenado el formulario, dar click en
validar

Click

18

6. Luego dar click en congelar

Click
19

7....