Pericia Informática



CARRERA DE ESPECIALIZACIÓN EN MINISTERIO PÚBLICO FISCAL


MATERIA: “Delitos Informáticos” a cargo del Dr. Marcos Salt.


CASO PRÁCTICO: Ud. como fiscal está a cargo de la investigación de un delito de evasión agravada en el que estarían involucradas diversas empresas nacionales y extranjeras, contadores e instituciones bancarias.


ALUMNO: Ignacio Chiappe (D.N.I. n° 30.804.059)Supuesto 1:
Suponga que un ex empleado de uno de los estudios contables que habrían colaborado con la maniobra le entrega un CD en el que ha grabado, según le informa en declaración testimonial, planillas donde se registran los datos de las empresas fantasma que han provisto facturas de montos millonarios por servicios nunca realizados (gastos de publicidad, informes políticos- comerciales,asesoramientos, etc.), permitiendo a las empresas evadir tanto IVA como impuesto a las ganancias. Es esta prueba admisible?
En los términos en que se ha planteado el caso, considero que resulta admisible la prueba aportada por este ex agente de uno de los estudios contables implicados en el ilícito investigado.
Primero porque se lo ha introducido al proceso válidamente bajo el formato de unadeclaración testimonial, con todas las formalidades y recaudos que ello implica (CPPN, arts. 239 y ccdtes.). Ello permitirá que, para el eventual caso de que la causa avanzase a la etapa plenaria, la defensa de los acusados tenga la oportunidad de interrogar y rebatir los dichos y pruebas aportadas por este testigo, no advirtiéndose de este modo ningún tipo de conculcación al derecho de defensa y eldebido proceso (CN, art. 18). En efecto, como tantas veces sucede en el marco de centenares de expedientes penales, la Fiscalía no ha hecho más que interrogar a un testigo el cual a fin de robustecer su declaración, aporto a la instrucción documentación de interés en formato digital.
Segundo debido a que según describe el caso, este individuo para obtener dicha información no habría incurrido enninguna irregularidad o ilicitud (como por ejemplo, hubiese sucedido si para copiar el CD en cuestión hubiese accedido sin autorización o excediendo la que poseía, a un sistema o dato informático de acceso restringido, en cuyo caso la prueba no sería admisible y esta persona seria pasible de la sanción estipulada por el artículo 153 bis del CP). Contrariamente a ello, se infiere que este hombre,en su condición de empleado del estudio contable, tenía libre manejo de tal información y por lo tanto, obtuvo la misma valida y legítimamente.
En definitiva, la prueba aportada resulta admisible, máxime teniendo en cuenta que fue incorporada al proceso por vía de uno de los medios de prueba tradicionales (declaración testimonial) y no es más que información que viene a complementar los dichos deltestigo.

Supuesto 2:
El empleado le informa de la existencia de prueba en los archivos informáticos del estudio contable. Es posible ordenar el registro y secuestro de los archivos informáticos? Con qué límites pediría la medida? Es posible realizar esta medida a distancia con la participación del juez (on line searching) a fin de obtener la prueba con mayor rapidez y evitar que el contadorpueda avisar a sus clientes?
Desde ya que es posible el registro y secuestro de los archivos informáticos. Ello así por cuanto en base al testimonio recabado y tal como manda el artículo 224 del CPPN, hay motivos bastantes como para presumir que en dicho estudio contable hay cosas vinculadas a la investigación del delito. Por supuesto que, como Fiscales, deberíamos solicitar esta medida al Juezinterviniente, el que igualmente podrá delegar la diligencia en el Ministerio Publico Fiscal.
En cuanto a los limites con los que pediría la medida, estimo que la búsqueda y el eventual secuestro de cosas, debería limitarse a todo soporte con capacidad para almacenar información digital, a saber: discos rígidos, tarjetas de memoria, pendrives, CDs, DVDs y diskettes. Ello así por cuanto el...