peritaje contable judicial
Páginas: 37 (9105 palabras)
Publicado: 5 de marzo de 2014
XI CONVENCION NACIONAL DE PERITOS CONTABLES
“EL PERITAJE CONTABLE COMO APORTE CIENTIFICO PARA SOLUCION DE HECHOS CONTROVERSIALES”
CONFERENCIA MAGISTRAL
La pericia contable y su relación con la crisis económica
mundial – Lavado de activos
CPCC. MANUEL ANTONIO VERA MONDRAGON
TUMBES-2012
1. Introducción
El Lavado de Activos hasido definido como el procedimiento, artilugio o mecanismo utilizado por organizaciones criminales, mediante el cual se pretende ocultar, disimular y encubrir el origen ilícito de determinados bienes o el producto de actividades delictivas, con la finalidad de convertirlos en otros bienes y actividades que resultan aparentemente lícitas.
Por su parte, el Peritaje, también llamado peritación, esla acción de la pericia (Conocimiento, práctica y habilidad en una ciencia, arte u oficio). Es el trabajo y resultado de la labor efectuada por el perito (Persona que posee la pericia. Es el especialista, el experto en una determinada rama del saber humano).
Desde el punto de vista de la administración de justicia, el peritaje contable es la labor que realiza el Contador Público Colegiado paraayudar al juez en la evaluación de una prueba y pueda tomar decisión en una causa determinada.
En términos más amplios, el peritaje contable es la labor que realiza el contador público dentro de un proceso judicial, con la finalidad de proporcionar al juzgador argumentos o razones para la formación de su convencimiento respecto de hechos contables y financieros, la determinación de suscaracterísticas, sus causas y cuantía de sus efectos.
El peritaje por su naturaleza es una actividad procesal que para distinguirse de otras actividades similares extraprocesales que dan origen a informes técnicos y no a dictámenes, es indispensable, sine qua non que sea producto de un mandato o encargo judicial y/o fiscal.
Si bien el peritaje como dice Carnelutti, consiste en un no saber del Juez yun saber del perito, jamás el perito contable deberá opinar sobre cuestiones de derecho ni sobre interpretación de actos jurídicos (Contratos, etc.), ni si un hecho tiene ciertos requisitos legales que originen efectos jurídicos a favor o en contra de determinadas personas. De hacerlo estaría rebasando sus límites de actuación, lo cual es y será inaceptable por las partes y por los agentes queintervienen en la administración de justicia.
Vemos, por tanto, que la labor de la pericia contable, a través de sus agentes los peritos contables, es de primordial importancia en la administración de justicia y en la lucha por hacer de la economía -y de las transacciones que en ella se realizan- una actividad no solamente transparente sino también un medio para concretizar el progreso y lafelicidad de la sociedad.
El lavado de activos se erige, por tanto, como una amenaza a este propósito. En efecto, el fraude financiero a gran escala incide en la vida de la gente. Por ejemplo, la quiebra de un banco importante debido a fraude o a la explotación ilícita de información confidencial puede dañar gravemente la integridad general del mercado financiero. La consiguiente pérdida deconfianza podría provocar una depreciación de la moneda, lo cual podría a su vez dar lugar a un aumento de la inflación y a la erosión del ingreso real y la capacidad para adquirir bienes y servicios básicos. La corrupción socava la integridad y la estabilidad de los mercados y de la gestión de gobierno, así como la confianza en el sector financiero. La evasión fiscal a gran escala significa concretamenteque el dinero destinado a las arcas públicas para pagar escuelas, hospitales y carreteras se desvía a otros fines.
2. Marco legal
2.1 Lavado de activos
Presentamos a continuación una compilación de las normas que se ha promulgado en nuestro país en el marco del LAVADO DE ACTIVOS, en el período comprendido por los años 2001 al 2012.
Sumilla de la norma Norma Fecha de publicación en El...
“EL PERITAJE CONTABLE COMO APORTE CIENTIFICO PARA SOLUCION DE HECHOS CONTROVERSIALES”
CONFERENCIA MAGISTRAL
La pericia contable y su relación con la crisis económica
mundial – Lavado de activos
CPCC. MANUEL ANTONIO VERA MONDRAGON
TUMBES-2012
1. Introducción
El Lavado de Activos hasido definido como el procedimiento, artilugio o mecanismo utilizado por organizaciones criminales, mediante el cual se pretende ocultar, disimular y encubrir el origen ilícito de determinados bienes o el producto de actividades delictivas, con la finalidad de convertirlos en otros bienes y actividades que resultan aparentemente lícitas.
Por su parte, el Peritaje, también llamado peritación, esla acción de la pericia (Conocimiento, práctica y habilidad en una ciencia, arte u oficio). Es el trabajo y resultado de la labor efectuada por el perito (Persona que posee la pericia. Es el especialista, el experto en una determinada rama del saber humano).
Desde el punto de vista de la administración de justicia, el peritaje contable es la labor que realiza el Contador Público Colegiado paraayudar al juez en la evaluación de una prueba y pueda tomar decisión en una causa determinada.
En términos más amplios, el peritaje contable es la labor que realiza el contador público dentro de un proceso judicial, con la finalidad de proporcionar al juzgador argumentos o razones para la formación de su convencimiento respecto de hechos contables y financieros, la determinación de suscaracterísticas, sus causas y cuantía de sus efectos.
El peritaje por su naturaleza es una actividad procesal que para distinguirse de otras actividades similares extraprocesales que dan origen a informes técnicos y no a dictámenes, es indispensable, sine qua non que sea producto de un mandato o encargo judicial y/o fiscal.
Si bien el peritaje como dice Carnelutti, consiste en un no saber del Juez yun saber del perito, jamás el perito contable deberá opinar sobre cuestiones de derecho ni sobre interpretación de actos jurídicos (Contratos, etc.), ni si un hecho tiene ciertos requisitos legales que originen efectos jurídicos a favor o en contra de determinadas personas. De hacerlo estaría rebasando sus límites de actuación, lo cual es y será inaceptable por las partes y por los agentes queintervienen en la administración de justicia.
Vemos, por tanto, que la labor de la pericia contable, a través de sus agentes los peritos contables, es de primordial importancia en la administración de justicia y en la lucha por hacer de la economía -y de las transacciones que en ella se realizan- una actividad no solamente transparente sino también un medio para concretizar el progreso y lafelicidad de la sociedad.
El lavado de activos se erige, por tanto, como una amenaza a este propósito. En efecto, el fraude financiero a gran escala incide en la vida de la gente. Por ejemplo, la quiebra de un banco importante debido a fraude o a la explotación ilícita de información confidencial puede dañar gravemente la integridad general del mercado financiero. La consiguiente pérdida deconfianza podría provocar una depreciación de la moneda, lo cual podría a su vez dar lugar a un aumento de la inflación y a la erosión del ingreso real y la capacidad para adquirir bienes y servicios básicos. La corrupción socava la integridad y la estabilidad de los mercados y de la gestión de gobierno, así como la confianza en el sector financiero. La evasión fiscal a gran escala significa concretamenteque el dinero destinado a las arcas públicas para pagar escuelas, hospitales y carreteras se desvía a otros fines.
2. Marco legal
2.1 Lavado de activos
Presentamos a continuación una compilación de las normas que se ha promulgado en nuestro país en el marco del LAVADO DE ACTIVOS, en el período comprendido por los años 2001 al 2012.
Sumilla de la norma Norma Fecha de publicación en El...
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