Peritaje

La relación entre los términos contables y de auditoria con lo forense se hace estrecha cuando se habla de evidencias de tipo penal, por lo tanto, se define inicialmente a la auditoria forense como una auditoria especializada en descubrir fraudes y delitos en el desarrollo de las funciones públicas y privadas. También estudia las consecuencias de hechos que pueden ser delictivos o no, paraaportar al juez las pruebas en donde se involucran registros de contabilidad, pruebas particularmente técnico científicas, de suma importancia en la época actual de pleno desarrollo científico de la investigación judicial.Esta disciplina es de carácter penal debido a su origen de orden procesal y penal, porque su aplicación científica contribuye para conocer los hechos y llegar a la penalidadesdeterminadas por los jueces.
III. MARCO TEORICO
OBJETIVOS O CAMPOS DE ACCIÓN
La Contabilidad forense se consideraba exclusiva como campo de acción en el sector público, pero en el sector privado, la sofisticación y velocidad que la globalización impone a los negocios y obliga a las compañías a prepararse con nuevosprocedimientos y con la información adecuada para administrar los riesgos, utilizandopara esto la Contabilidad forense que se ha convertido en muy poco tiempo en la gran esperanza para descubrir y para prevenir los más variados delitos.El rol principal de la Contabilidad forense trata de la aplicación del estudio de hechos financieros a problemas legales, asistiendo a las compañías en la identificación de las áreas claves de inseguridad e implicarse en las investigaciones y en losprocedimientos legales.El contador forense va más allá de la evidencia de auditoría, de la seguridad razonable, evalúa e investiga al ciento por ciento, centrándose en el hecho ilícito y en la mala fe de las personas, involucra por lo menos: análisis, cuantificación de pérdidas e investigaciones. A diferencia de la auditoria tradicional que se sustenta en la buena fe, en el negocio en marcha y en laevidencia para obtener "seguridad razonable". Por esto los campos de acción del auditor forense son especializados y con objetivos muy precisos.La Contabilidad forense esta orientada a las cortes (tribunales de justicia) y para servir como fuente de evidencia para éstas, esta estrechamente vinculado con las acciones penales, por lo cual el contador forense debe basarse en los procesos judicialesdeterminados en la ley.Para descubrir las irregularidades, el contador forense hace las deducciones y relaciona las pistas descubiertas a los posibles motivos de las personas comprometidas en el fraude, esta interesado en lo oculto o en revelar los aspectos de la evidencia examinada, busca descubrir anomalías y modelos de actuación, no siempre sabe lo que está buscando o por qué sendero particulardebe seguir, pero debe confiar en su intuición o sospecha.
FRAUDE
Para empezar a hablar sobre este tema hay que aclarar que forma parte de las clases de crímenes, los cuales son:- Deslealtad o traición- Felonía (despojar al propietario de lo que por derecho le pertenece, sin su consentimiento o conocimiento)- Mala conductaEl Fraude es un fenómeno económico, social y organizacional, aplicado ala contabilidad el fraude consiste en cualquier acto u omisión de un acto de naturaleza fraudulenta y por tanto de mala fe, o de negligencia grave. Entonces el fraude puede clasificarse como felonía o mala conducta criminal.El fraude contable es llamado por algunos autores fraude administrativo y se clasifica en dos grupos:a) Revelaciones Financieras Engañosas; en este sentido el FraudeAdministrativo es definido como la presentación equivocada e intencional de cantidades o revelaciones en los estados financieros, con el propósito de engañar a los usuarios de los mismos.b) Malversación de Activos; conjunto de prácticas no éticas realizadas al interior de las organizaciones por parte de los directivos o empleados, ya sea por presiones financieras externas, inequidades en el lugar de...