Perito Contador

CAMELS-B-COR
Nuevo Enfoque para Analizar y Calificar
el Riesgo de Instituciones Financieras


1. Introducción
A lo largo de los últimos años, la desregulación, la desintermediación, la innovación financiera, el desarrollo tecnológico, la transnacionalidad de los mercados, y el indetenible proceso de globalización han colocado a las institucionesfinancieras ante nuevos desafíos. En un entorno de creciente competitividad, caída en los niveles de rentabilidad y en los márgenes de intermediación, las entidades bancarias están dispuestas a asumir mayores riesgos en un intento de recuperar el valor de su inversión.

Si la gestión del riesgo es importante para cualquier empresa no financiera, para las instituciones intermediariases una necesidad que va aumentando con la innovación y complejidad de las operaciones bancarias. Por tanto, la misma no puede dejarse en un segundo plano o abandonarla a lo que se denomina la “suerte” de los mercados. Un ejemplo típico de ello es lo observado en algunos casos recientes de quiebras bancarias en las cuales se manifiestan las consecuencias negativas de unadeficiente gestión del riesgo aunado a un inadecuado sistema de control.

Como se sabe, las crisis bancarias ocurren cuando un número importante de
intermediarios financieros con severos problemas de suficiencia patrimonial, no
pueden continuar cumpliendo con las obligaciones contraídas frente al público,
circunstancia que obliga a las autoridades a decretar su intervención y tomarotras medidas de emergencia, para evitar así que ocurran retiros desordenados en
los depósitos que puedan extenderse al resto del sistema financiero, afectando de
esta manera tanto al sistema de pago como al normal desenvolvimiento de las
actividades económicas, incluso, dependiendo de las características y talla de las
entidades involucradas, las relaciones internacionales del país.En línea con lo anterior, la insuficiencia de liquidez normalmente viene a ser el
factor desencadenante de la crisis bancaria, puesto que obliga a las entidades
afectadas a revelar toda la vulnerabilidad que caracteriza su insuficiencia
patrimonial, situación que a veces suele ser ocultada mediante la utilización de
artificios contables y otras manipulaciones, que la escasacapacidad de gestión y
supervisión de los entes reguladores del sistema no permiten detectar a tiempo.

De allí se desprende la necesidad de desarrollar sistemas de análisis (diagnóstico) y calificación de riesgo bancario que concluyan en la determinación de la calidad financiera de una institución y a su vez permitan realizar un seguimiento efectivo del comportamiento financiero y manejo adecuadode la exposición a pérdidas inherentes a la actividad económica que desarrollan las entidades. Esto permitirá la anticipación y/o la predicción oportuna de situaciones de irregularidad financiera, logrando minimizar los efectos imponderables de una crisis bancaria de carácter sistémica, la cual se traduce en costos fiscales, cuasi-fiscales y monetarios que implican las crisis (distrees)bancarias.


Hoja 3



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Por otra parte, las nuevas condiciones del mercado exigen una mayor atención hacia la gestión del riesgo en sus diferentes modalidades, un mejor manejo de los cambios en el ámbito de los modelos e instrumentos de gestión y uso de sistemas de control adecuados alnuevo entorno competitivo financiero.
En definitiva, el Análisis de Riesgo Bancario debe ser integral, por lo que se deben considerar tanto aspectos cuantitativos como cualitativos que caracterizan a una entidad financiera, con lo cual el analista obtendrá un diagnóstico completo de la situación financiera de la institución y una visión global de la exposición de riesgo que está asumiendo la...