PERITO CONTADOR
Páginas: 4 (768 palabras)
Publicado: 30 de septiembre de 2014
PROCEDIMIENTOS
Si los fondos y depósitos cumplen las condiciones de disponibilidad inmediata y sin restricción en cuanto a su uso y destino.
Revisar si se presentan los estados financierosconforme a Normas Internacionales de Contabilidad.
En caja y bancos se presentan todos los fondos y depósitos disponibles que existen y si son propiedad de la entidad. (Exactitud).
La adecuadapresentación del efectivo en el Balance General y si existe restricción a la disponibilidad inmediata de los recursos, se debe mostrar en las Notas a los Estados Financieros.
Evaluar el Sistema deControl Interno.
Pruebas de Cumplimiento
Obtener conocimiento del control interno del efectivo por medio de los procedimientos implantados y documentarlos.
Evaluar el riesgo de control internoy diseñar pruebas de cumplimiento.
Realizar pruebas a los controles internos como:
Probar los controles internos implementados y de contabilidad sobre los ingresos diarios, facturas, reportesde cobro y valores recibidos en correspondencia y su depósito al banco.
Comparar una muestra de los ingresos de efectivo, con los traslados de cuentas por cobrar y depósitos.
Comparar unamuestra de desembolsos contabilizados en el diario con los traslados de cuentas por pagar, órdenes de compra, facturas y cheques pagados.
Documentar la segregación de funciones de registro deoperaciones, autorización y custodia de efectivo y valores.
Revisar, documentar y evaluar las coberturas de fianzas de los empleados que manejan efectivo y valores para establecer la protección de laentidad.
Obtener copias de los arqueos sorpresivos que práctica el departamento de auditoría interna, para establecer posibles faltantes, dándole seguimiento a la recuperación.
Verificar lapreparación de conciliaciones mensuales de cuentas bancarias efectuadas por un empleado independiente.
Pruebas Sustantivas
Realizar confirmaciones a los bancos para verificar las cantidades de...
Si los fondos y depósitos cumplen las condiciones de disponibilidad inmediata y sin restricción en cuanto a su uso y destino.
Revisar si se presentan los estados financierosconforme a Normas Internacionales de Contabilidad.
En caja y bancos se presentan todos los fondos y depósitos disponibles que existen y si son propiedad de la entidad. (Exactitud).
La adecuadapresentación del efectivo en el Balance General y si existe restricción a la disponibilidad inmediata de los recursos, se debe mostrar en las Notas a los Estados Financieros.
Evaluar el Sistema deControl Interno.
Pruebas de Cumplimiento
Obtener conocimiento del control interno del efectivo por medio de los procedimientos implantados y documentarlos.
Evaluar el riesgo de control internoy diseñar pruebas de cumplimiento.
Realizar pruebas a los controles internos como:
Probar los controles internos implementados y de contabilidad sobre los ingresos diarios, facturas, reportesde cobro y valores recibidos en correspondencia y su depósito al banco.
Comparar una muestra de los ingresos de efectivo, con los traslados de cuentas por cobrar y depósitos.
Comparar unamuestra de desembolsos contabilizados en el diario con los traslados de cuentas por pagar, órdenes de compra, facturas y cheques pagados.
Documentar la segregación de funciones de registro deoperaciones, autorización y custodia de efectivo y valores.
Revisar, documentar y evaluar las coberturas de fianzas de los empleados que manejan efectivo y valores para establecer la protección de laentidad.
Obtener copias de los arqueos sorpresivos que práctica el departamento de auditoría interna, para establecer posibles faltantes, dándole seguimiento a la recuperación.
Verificar lapreparación de conciliaciones mensuales de cuentas bancarias efectuadas por un empleado independiente.
Pruebas Sustantivas
Realizar confirmaciones a los bancos para verificar las cantidades de...
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