Perito Contador

UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS EXAMEN GENERAL PRIVADO DE AUDITORIA EXAMINADOR: LIC. JUAN CARLOS HERNÁNDEZ YOL Nombre: ___________________________________________ Carné: _____________ PRIMERA SERIE (50 puntos) Usted es contratado como CPA independiente para que realice la auditoría del Pasivo de la Empresa “Librería Coban, S.A.” Que se dedica a la compra yventa de útiles escolares, de oficina y libros. La empresa inicio actividades a partir del 1 de enero de 2000, y las cuentas del pasivo a examinar están referidas al 31 de diciembre de 2008, las bases técnicas que debe utilizar son NIFF y NIAS. Por lo anterior se le proporciona la información siguiente:
PASIVO No Corriente Proveedores Acreedores Corriente Acreedores Prestamos Bancarios Interesespor Devengar Total Pasivo Saldo al 31-12-2008 Q 1,406,500.00 Q1,066,500.00 Q340,000.00 Q 3,325,000.00 Q225,000.00 Q2,100,000.00 Q1,000,000.00 Q 4,731,500.00

Proveedor El cuaderno, S. A. Los Lápices, S. A. Empresa Eléctrica Guatemalal, S. A. Centro Comercial, S. A. Total proveedores de

Determinación según Auditoría Externa Fact. 554 por Mercadería para la venta, se determino el ingresoQ750,000.00 y existencia de la misma Fact. 123 por lápices, lapiceros, borradores. Se determino el Q280,000.00 ingreso y existencia Corresponde a la provisión del consumo de energía eléctrica del mes de diciembre; según el promedio de consumo del año Q20,500.00 Corresponde a la provisión del alquiler del mes de diciembre Q16,000.00 por $2,000.00 Q1,066,500.00

Monto

Acreedor La pintura, S. A.

ElBuen Libro, S.A.

La Novela, S. A.

Determinación según Auditoría Fact. 15, según de pruebas sustantivas el saldo es razonable y Q340,000.00 corresponde a compra de mercaderia para la venta. Fact. 25, según de pruebas sustantivas el saldo es razonable, cabe indicar que el crédito es hasta 500 días, por concepto de Q150,000.00 compra de mercaderia para la venta. Fact. 35, según de pruebassustantivas el saldo es razonable, cabe indicar que el crédito esta otorgado hasta 750 días, por Q75,000.00 concepto de compra de mercaderia para la venta. Q565,000.00

Monto

Préstamo Hipotecario Monto del préstamo Tasa de Interés Plazo del préstamo Amortizaciones a capital

Q1,500,000.00 Garantizado por la finca 123456, folio y libro 123, de 12% Anual, pagadera al vencimiento del 1 de enerode 2005, fecha del desembolso por parte del 8 Años, Banco Q1,500,000.00 Al vencimiento

Préstamo Fiduciario Monto Tasa de Interés Plazo del préstamo Amortizaciones a capital

Q600,000.00 18% Anual, pagadero semestralmente 3 años a partir del 1 de Julio de 2008 Q200,000.00 Por año vencido (anuales)

Intereses por Devengar Con fecha 31 de diciembre de 2004, se adquirió un certificado de Tasa deinterés = Valor facial del titulo = Fecha de Emisión = Fecha de Vencimiento = 0% Q3,000,000.00 1 de enero 2004 31 de diciembre 2013

Jornalización Contable Realizada por la Empresa DEBE HABER Inversiones Q3,000,000.00 Caja y Bancos Q2,000,000.00 Intereses por Devengar Q1,000,000.00
Información Adicional 1- El tipo de cambio de referencia del Banco de Guatemala al 31-12-2008 es de Q7.78159 por$1.00. 2- Al realizar pruebas de auditoria posteriores a la fecha de cierre, determinó la realización de los pagos siguiente: Pago de Luz correspondiente a la mes de diciembre de 2008 por: Q 15,000.00 Pago de Agua correspondiente a la mes de diciembre de 2008 por: Q 1,500.00 Pago de Teléfono correspondiente a la mes de diciembre de 2008 por: Q 6,350.00 Pago de la factura 123 de los Lápices, S. A.por: Q280,000.00 3- Usted realizo confirmación de saldos de los proveedores de los cuales todos contestaron satisfactoriamente.

Con la información proporcionada se le pide:      Elaborar cédula centralizadora del Pasivo Elaborar cédulas sumarias por cada área que se audite Elaborar las cédulas analíticas que considere necesarias Realizar las partidas correspondientes a los ajustes o...