Personas Fisicas Y Morales Fiscal

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|REGIMEN FISCAL DE LAS PERSONAS FISICAS Y MORALES |
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Régimen fiscal de las personas físicas y morales



Articulo 31 fracciones VI constitucional: obligación de contribuir al estado, entidades, municipio,distrito federal, destinado al gasto público, para cubrir necesidades de carácter social, de acuerdo al ingreso que obtenga debe ser equitativo misma situación jurídica.



Las contribuciones:

❖ Impuestos- prestaciones

❖ Aportaciones- seguro social etc.

❖ Contribuciones

❖ Derechos❖ Productos

❖ Aprovechamientos





• Impuesto directo: paga directamente el contribuyente ISR, IETU

• Impuesto indirecto: no los paga directamente el contribuyente , paga el consumidor final IVA, IEPS

• Impuestos reales: recae en personas física o moral

• Impuestos retenidos: patrón obligado a enterar al fiscofederal, salarios, honorarios

• Impuestos recaudados: IVA, impuestos a los depósitos en efectivo 2%

• Impuestos generales: aplicable a todos IVA

• Impuestos específicos: IEPS, gasolina, diesel, tabaco, Telmex





Tipos de contribuyentes:





❖ Habitual: todo aquel registrado en RFC

❖ Cautivo: trabajadores

❖ Periódico: mes a mes declaran,presentan declaración

❖ Ocasional: ISR el que vende y el que adquiere

❖ Fortuito: pronósticos , sorteos

❖ Estacional: ciertas temporadas

❖ Pagos provisionales: días 17 de cada mes a cuenta del cliente

❖ IVA: pago definitivo

❖ Dictamen fiscal: auditoria a empresas se obligan a auto dictaminarse




Elementos delos impuestos




← Sujeto: persona física o moral

← Base: porcentaje ingreso menos deducciones

← Tasa: persona moral

← Tarifa: persona física

← Época de pago: fecha de pagarse

Que gravan los impuestos:

➢ ISR: utilidad, ganancia

➢ IVA: prestación de servicio, arrendamiento de bienes,importación de bienes




De las personas morales

Tema I- de las disposiciones generales de la ley de impuesto sobre la renta (ISR)

1. Sujetos del impuesto sobre la renta:

a) Personas fiscas

b) Personas morales

c) Residentes en el extranjero permanente, con riqueza en México

2. Conceptos:

a) México, país y territorio nacional❖ Artículo 8 del código fiscal federal

❖ Articulo 42 y 43 constitución política

b) Residencia articulo 9 código federal fiscal

❖ Acreditar residencia por convenio

❖ Constancia de ingreso que le retuvieron

c) Domicilio articulo 10 código fiscal federal

❖ Personas físicas : realizanactividades empresariales, el local en el que se encuentra el principal asiento de sus negocios o casa habitación

d) Establecimiento permanente articulo 2 ISR

❖ Persona moral: local donde se encuentre la administración del negocio totalmente actividad empresariales prestación de servicios, actividad principal del negocio

e) Establecimiento permanente articulo...