Personas Morales

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Taller fiscal para que los retenedores
cumplan con las obligaciones fiscales derivadas de sueldos y salarios en el cierre del ejercicio 2011

ADMINISTRACIÓN GENERAL DE SERVICIOS ALCONTRIBUYENTE

Noviembre 2011

ABREVIATURAS

SAT Servicio de Administración Tributaria.

ALSC Administración Local de Servicios al Contribuyente.

ANEXO 1 DEL DIM Información anual de sueldos, salarios, conceptos asimilados, crédito al salario y subsidio para el empleo (Incluye ingresos por acciones).

ART. Artículo.

ARTÍCULO OCTAVO DEL

DECRETO DECRETO por el que sereforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la LISR, del CFF, de la LIEPS y de la LIVA, y se establece el Subsidio para el Empleo (Diario Oficial de la Federación del 01 de octubre de 2007).

CURP Clave Única de Registro de Población.

DIM Declaración Informativa Múltiple.

FORMATO 37 Constancia de sueldos, salarios, conceptos asimilados, crédito al salario ysubsidio para el empleo (Incluye ingresos por acciones).

FORMATO ELECTRÓNICO A-29 Declaración Informativa de Operaciones con Terceros.

FORMA OFICIAL 13 Declaración del ejercicio. Personas físicas.

FORMA OFICIAL 13-A Declaración del ejercicio. Personas físicas. Sueldos, salarios y conceptos asimilados.

CFF Código Fiscal de la Federación. LISR Ley del Impuesto sobre la Renta.LIVA Ley del Impuesto al Valor Agregado.
RLISR Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta. RLIVA Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado. RMF Resolución Miscelánea Fiscal para 2011.
RFC Registro Federal de Contribuyentes.

PTU Participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas.

DOF Diario Oficial de la Federación.

SMG Salario Mínimo General.

CFDComprobantes Fiscales Digitales.


INDICE

Taller fiscal para que los retenedores cumplan con las obligaciones fiscales derivadas de sueldos y salarios en el cierre del ejercicio 2011

INTRODUCCIÓN | 6 |
1. Cuáles son las obligaciones fiscales de las dependencias de laAdministración Pública Federal en su carácter de retenedores. | 7 |
1.1. Ingresos que se consideran. | 7 |1.2. Ingresos exentos. | 8 |
1.3. Retención mensual del ISR. | 8 |
1.4. Cálculo de la retención mensual del ISR. | 8 |
1.5. Subsidio para el empleo. | 9 |
1.6. Contribuyentes con derecho al subsidio para el empleo. | 9 |
1.7. Cálculo del subsidio para el empleo. | 9 |
1.8. Entrega del subsidio para el empleo al trabajador. | 9 |
1.8.1. ISR menor que el subsidio para elempleo. | 9 |
1.9. Recuperación del subsidio para el empleo en efectivo pagado al trabajador. | 10 |
1.10. Cálculo del subsidio para el empleo en periodos menores a un mes. | 10 |
1.11. Límite del subsidio para el empleo por periodos menores a un mes. | 11 |
1.12. Del subsidio para el empleo en periodos de dos o más meses. | 11 |
1.13. Trabajadores con dos o más empleadores. | 11 |1.14. Requisitos para acreditar el subsidio para el empleo pagado a los trabajadores (fracción III del Artículo Octavo del Decreto). | 12 |
1.15. Cálculo del ISR anual de los trabajadores. | 12 |
1.16. Ajuste anual. | 14 |
1.16.1. Diferencias a favor. | 14 |

1.16.2. Diferencias a cargo. | 15 |
1.17. Trabajadores a los que no se les calcula el ISR anual. | 15 |1.18. Ingresos por honorarios asimilados a salarios. | 16 |
2. Cuadro de otras obligaciones fiscales de las dependencias de la Administración Pública Federal en su carácter de retenedores en materia del ISR. | 17 |
2.1. Constancia de retenciones de sueldos y salarios. | 19 |
2.2. Constancia de viáticos. | 21 |
3. Declaración Informativa Múltiple. | 21 |
4. Cuadro de...