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Páginas: 50 (12275 palabras)
Publicado: 19 de octubre de 2013
CONSIDERACIONES EN LA AUDITORÍA PARA NEGOCIOS PEQUEÑOS CON EFECTOS DE LA NORMA DE CONTROL DE CALIDAD
TEMARIO.
1. Generalidades.
2. Objetivo.
3. Características de entidades pequeñas.
4. Carta convenio para confirmar la prestación de servicios de auditoría.
5. Control de calidad para trabajos de auditoría.
6. Documentación de la auditoria.
7.Consideraciones sobre fraude que deben hacerse en una auditoría de estados financieros.
8. Efecto en la auditoria por incumplimientos con leyes y reglamentos.
9. Planeación y supervisión del trabajo de auditoría.
10. Importancia relativa.
11. Riesgo de auditoría.
12. Efectos de la Tecnología de Información (TI) en el desarrollo de una auditoría de estados financieros.
13. Relevancia y confiabilidadde la evidencia de auditoría.
14. Revisión analítica.
15. El muestreo en la auditoria.
16. Estimaciones contables.
17. Partes relacionadas.
18. Hechos posteriores.
19. Declaraciones de la administración.
20. Dictamen del auditor (negocio en marcha).
21. Dictamen del auditor.
22. Revisión de control interno de entidades que utilizan organizaciones de servicios.
23. Prestación deservicios contables a negocios pequeños que están siendo auditados.
1. GENERALIDADES
Control interno
Tanto los negocios pequeños como los grandes deben contar con un buen control interno.
Diferencias entre negocios pequeños y grandes
- Proceso de comunicación menos formal, normalmente la comunicación es oral.
- Supervisión ejercida por la alta gerencia (generalmente eldueño).
- El estilo de administración es directo, es decir, no existe mucha delegación de funciones.
- Pocos niveles gerenciales.
- Los procedimientos de control y la segregación de funciones no son tan extensos.
- Los procesos de auto-evaluación son menos formales.
Cumplimiento con normas de auditoría
El tamaño de una entidad no afecta la aplicación y cumplimiento de ninguna norma deauditoría. Sin embargo, esta Comisión reconoce que los negocios pequeños dan lugar a consideraciones especiales en la documentación de la auditoría y en el juicio del auditor.
2. OBJETIVO
El objetivo de esta guía es describir las características que comúnmente se encuentran en las entidades pequeñas e indicar cómo estas características afectan en la aplicación de las normas de auditoría.Esta guía incluye:
Discusión sobre las características de las entidades pequeñas.
Orientación sobre la aplicación de las normas de auditoría a la auditoría de negocios pequeños.
Orientación sobre el impacto en el trabajo del auditor, donde el auditor también proporciona otros servicios a la entidad pequeña.
3. CARACTERÍSTICAS DE ENTIDADES PEQUEÑAS
El auditor de cualquier entidad,adapta el alcance de la auditoría a las circunstancias de la entidad y al tipo de servicios incluidos en la carta-convenio:
Para negocios pequeños
En el caso de un negocio pequeño, esto involucra el tomar en cuenta un número de consideraciones especiales que son derivadas de las características intrínsecas de este tipo de entidades. El impacto de estas consideraciones puede variar y, en algunoscasos, puede ser benéfico, resultando en una eficiencia incrementada y efectividad de la auditoría y, a su vez, ahorro en costos para la entidad.
Significado de “entidad pequeña”
En este contexto puede no estar definido adecuadamente sólo en términos cuantitativos. La definición necesita prestar consideración no sólo al tamaño de las empresas sino también a sus característicascualitativas típicas.
Para efectos de esta guía, una entidad pequeña es aquella en la cual:
a. Existe concentración de la propiedad y administración en un pequeño número de individuos (con frecuencia, un solo individuo).
b. Se encuentra presente uno o más de los siguientes aspectos:
Pocas fuentes de ingreso y actividades no complicadas.
Registros contables sencillos.
Limitados controles...
CONSIDERACIONES EN LA AUDITORÍA PARA NEGOCIOS PEQUEÑOS CON EFECTOS DE LA NORMA DE CONTROL DE CALIDAD
TEMARIO.
1. Generalidades.
2. Objetivo.
3. Características de entidades pequeñas.
4. Carta convenio para confirmar la prestación de servicios de auditoría.
5. Control de calidad para trabajos de auditoría.
6. Documentación de la auditoria.
7.Consideraciones sobre fraude que deben hacerse en una auditoría de estados financieros.
8. Efecto en la auditoria por incumplimientos con leyes y reglamentos.
9. Planeación y supervisión del trabajo de auditoría.
10. Importancia relativa.
11. Riesgo de auditoría.
12. Efectos de la Tecnología de Información (TI) en el desarrollo de una auditoría de estados financieros.
13. Relevancia y confiabilidadde la evidencia de auditoría.
14. Revisión analítica.
15. El muestreo en la auditoria.
16. Estimaciones contables.
17. Partes relacionadas.
18. Hechos posteriores.
19. Declaraciones de la administración.
20. Dictamen del auditor (negocio en marcha).
21. Dictamen del auditor.
22. Revisión de control interno de entidades que utilizan organizaciones de servicios.
23. Prestación deservicios contables a negocios pequeños que están siendo auditados.
1. GENERALIDADES
Control interno
Tanto los negocios pequeños como los grandes deben contar con un buen control interno.
Diferencias entre negocios pequeños y grandes
- Proceso de comunicación menos formal, normalmente la comunicación es oral.
- Supervisión ejercida por la alta gerencia (generalmente eldueño).
- El estilo de administración es directo, es decir, no existe mucha delegación de funciones.
- Pocos niveles gerenciales.
- Los procedimientos de control y la segregación de funciones no son tan extensos.
- Los procesos de auto-evaluación son menos formales.
Cumplimiento con normas de auditoría
El tamaño de una entidad no afecta la aplicación y cumplimiento de ninguna norma deauditoría. Sin embargo, esta Comisión reconoce que los negocios pequeños dan lugar a consideraciones especiales en la documentación de la auditoría y en el juicio del auditor.
2. OBJETIVO
El objetivo de esta guía es describir las características que comúnmente se encuentran en las entidades pequeñas e indicar cómo estas características afectan en la aplicación de las normas de auditoría.Esta guía incluye:
Discusión sobre las características de las entidades pequeñas.
Orientación sobre la aplicación de las normas de auditoría a la auditoría de negocios pequeños.
Orientación sobre el impacto en el trabajo del auditor, donde el auditor también proporciona otros servicios a la entidad pequeña.
3. CARACTERÍSTICAS DE ENTIDADES PEQUEÑAS
El auditor de cualquier entidad,adapta el alcance de la auditoría a las circunstancias de la entidad y al tipo de servicios incluidos en la carta-convenio:
Para negocios pequeños
En el caso de un negocio pequeño, esto involucra el tomar en cuenta un número de consideraciones especiales que son derivadas de las características intrínsecas de este tipo de entidades. El impacto de estas consideraciones puede variar y, en algunoscasos, puede ser benéfico, resultando en una eficiencia incrementada y efectividad de la auditoría y, a su vez, ahorro en costos para la entidad.
Significado de “entidad pequeña”
En este contexto puede no estar definido adecuadamente sólo en términos cuantitativos. La definición necesita prestar consideración no sólo al tamaño de las empresas sino también a sus característicascualitativas típicas.
Para efectos de esta guía, una entidad pequeña es aquella en la cual:
a. Existe concentración de la propiedad y administración en un pequeño número de individuos (con frecuencia, un solo individuo).
b. Se encuentra presente uno o más de los siguientes aspectos:
Pocas fuentes de ingreso y actividades no complicadas.
Registros contables sencillos.
Limitados controles...
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