plan de auditoria

1. ORIGEN DE LA AUDITORÍA

Como parte de la formación académica de la carrera de contador público y
auditor el estudiante recibe un curso de Auditoría en Informática, la cual los
introduce en el campo de la tecnología. El curso de Auditoria V: auditoría en
informática, pretende que el estudiante interrelacione los conocimientos
adquiridos en los diferentes cursos de auditoría con lossistemas
computacionales.
Dentro de este curso se le solicita al estudiante la realización de una práctica
de auditoría, es decir, buscar una entidad potencial para ser auditada. Esto
conlleva a un objetivo, que el estudiante experimente en este campo de la
auditoría y ponga en práctica los conocimientos que ya ha adquirido.
Por tal motivo, los estudiantes de este curso se hanorganizado en equipos
de trabajo y el equipo No. 2 ha seleccionado como entidad a auditar a la
División de Servicios Generales de la Universidad de San Carlos de
Guatemala.
De esta manera, se describe el origen de la auditoría en esta entidad. De
manera formal el motivo de esta auditoría se traduce como una solicitud de
procedencia externa, ya que serán personas ajenas a la entidad y sinningún
vínculo a ella quienes realizarán este trabajo. Dicha auditoría solamente se
puede llegar a ejecutar si es la voluntad de la entidad, la cual tiene la facultad
de rechazar la evaluación o aceptar que ésta se realice.
Con base en el conocimiento preliminar sobre el posible cliente, para la
realización de la auditoria en sistemas computacionales, en este planeación
se han incluido lasactividades a ejecutar previo a aceptar el trabajo de
auditoria de la forma más eficaz, eficiente y segura posible, para obtener al
final del proceso los mejores resultados.
2. VISITA PRELIMINAR
Es recomendable que dentro de la planificación se plantee realizar una visita
preliminar al área que será evaluada por el auditor. Esta visita se realizará luego
de conocer el origen de laauditoría y antes de iniciarla formalmente; teniendo
como propósito familiarizarse con el personal de dicha área y principalmente
observar la distribución de los sistemas computacionales, cuántos y cuáles son
los equipos que están instalados y sus principales características, cuáles son las
medidas de seguridad visibles que existen, ya que todo ello permitirá conocer la
problemática a lacual se enfrentará durante el encargo de auditoría, de una
manera general.
En otras palabras, la visita preliminar es la visita preparatoria al área que será
auditada, la cual tiene como finalidad que el auditor observe ciertas cuestiones,
las cuales le permitirán obtener un panorama general del área en la cual se
trabajará.
Al contar con este conocimiento inicial, se podrán diseñar lasmedidas
necesarias para la planeación de la auditoría y asimismo establecer acciones
concretas para desarrollar dicha evaluación.
El primer paso es que el auditor establezca un contacto inicial con los
funcionarios, empleados y usuarios del área a auditar; para observar sus
reacciones ante la realización de la auditoría, además de identificar las posibles
limitaciones, que permitandiseñar una estrategia para el desarrollo de la
evaluación, bajo una buena expectativa de los funcionarios, empleados y
usuarios.
Además en esta visita preliminar el auditor aprovechará para averiguar cuál es la
principal problemática en el área a auditar, su personal y usuarios, su
procesamiento de información y la administración de sus bases de datos.
También esta visita permiteanticipar cuáles serán los objetivos de la auditoría, o
al menos trazarse cuáles son las metas que se quieren alcanzar con la
evaluación.
Y por último la esta visita preliminar permitirá calcular tanto el tiempo como la
cantidad de recursos humanos, materiales y económicos que serán necesarios
para llevar a cabo la evaluación Para obtener toda la información durante la visita preliminar, se...