plan de cuenta empresa consultora

Transacciones
Junio 1.- Se crea la Agencia de viajes “Fragata Tours Cía. Ltda.” con un capital de $ 80.000,00 entre 4 socios que aportan $ 20.000,00 cada uno.
Junio 2.- Se procede a la apertura de la cuenta corriente 1235-4 en el Banco Pichincha y se deposita $ 70.000,00, según papeleta 203591, Comprobante de ingreso 001.
Junio 3.- Se paga una garantía de $ 3.000,00 a Juan Valdéz, propietariode un local comercial donde va a funcionar la agencia con cheque 001, comp. Egreso 001, además se paga 3 meses de arriendo en forma adelantada a razón de $ 1.500,00 más iva cada mes, según egreso 002, cheque 002, liquidación de compras 01.
Junio 4.- Se compra muebles para la oficina en Mueblima S.A., según factura 102548, por el valor de $ 8.500,00 más iva, se paga el 50% con cheque 003, comp.Egreso 003 y por la diferencia se firma una letra de cambio a 30 días con el 16% de interés.
Junio 5.- Se adquiere 3 computadores a razón de $ 400,00 más iva por computador en Computrón, según factura 682451, se paga de contado con cheque 004, comprobante de egreso 004.
Junio 8.- Se firma el contrato de publicidad No. 104125 con Telesistema por $ 6.000,oo mas iva para 6 meses, se paga con cheque005, comprobante de egreso 005.
Junio 9.- Se vende 7 paquetes turísticos a la empresa CERSA por $ 800,oo más iva cada paquete, nos descuenta la retención en la fuente, se cobra de contado, dinero que se recibe en Caja, comprobante de ingreso 002, factura 001.
Junio 10.- Se deposita en el Banco Pichincha la recaudación del día anterior, según papeleta de depósito 524126.
Junio 11.- Se paga alHotel Barceló Colón Miramar $ 2.000,00 en calidad de anticipo  y reservación para el personal de CERSA que viajará a la playa de Salinas, comprobante de egreso 006, cheque 006.
Junio 12.- Se paga a transportes Ecuador $ 540,00 por servicios de transporte de Quito a Salinas con el personal de CERSA, según factura 25481, no graba iva, se paga con cheque 007, egreso 007.   
Junio 15.- Se pagaanticipos de sueldo a las siguientes personas:
Santiago Jácome (Gerente)                  $650,00, cheque 008, egreso 008
Rita Varela (Secretaria)                        $150,00, cheque 009, egreso 009
Jenny Samaniego (Contadora)             $250,00, cheque 010, egreso 010
Freddy Muñoz (Mensajero)                   $120,00, cheque 011, egreso 011
Pedro Soto (Vendedor)                        $180,00, cheque 012, egreso 012
Se pide:
-Realizar los asientos de diario, con las retenciones que exige el SRI en las transacciones que corresponda.
Desarrollo del ejercicio
Los asientos de las transacciones en el Diario General, deben aparecer de la siguiente manera:

Como podemos ver cada transacción tiene su asiento correspondiente, se ha incluido las retenciones en la fuente de acuerdo a lalegislación vigente, se debe aprovechar de la mejor manera posible la columna de DESCRIPCION, pues ésta, en ocasiones varía ligeramente de acuerdo a la cuenta que utilicemos, por ejemplo siempre que utilicemos las cuentas de bancos, para acreditar, se debe incluir en la descripción el cheque, esto facilitará posteriormente la conciliación bancaria.
Cabe anotar que cuando aplicamos las retencionesen la fuente, retenemos el porcentaje respectivo cuando compramos, pero como la Ley es para todos, a nosotros también nos retienen cuando vendemos. En el asiento AD 011 están incluidos todos los anticipos entregados al personal, el criterio contable también es válido, si el contador prefiere hacer un asiento por cada empleado, pero implica más trabajo.
En el siguiente capítulo vamos a incluir mástransacciones para concluir el mes de junio, realizar ajustes necesarios y registros adicionales como el rol de pagos.
Junio 18.- Se compra suministros y útiles de oficina en PACO, según factura 26584, por $ 850,00 más iva, pagamos con cheque 014, egreso 014, realizamos la retención respectiva.
Junio 19.- Se adquiere Equipo de alta montaña para alquilar a turistas, en equipos Cotopaxi, por el...