PLAN DE CUENTAS

PLAN DE CUENTAS
CONTROL INTERNO
Es un sistema que consiste en una división e integración de los procedimientos y rutinas, de tal manera que las tareas de los empleados están tan relacionadas entre sí, que los errores u omisiones puedan ser descubiertos casi automáticamente y los fraudes pueden ser cometidos y ocultados solamente con la conclusión de dos o más personas.
Para el efectivo se debeimplantar un sistema de control interno, que nos permita tener la seguridad que no habrá fraudes por parte de los empleados, un sistema adecuado de comprobación interna para salvaguardar el efectivo podría comprender lo siguiente:
Todos los fondos recibidos, deben depositarse, diariamente en el banco.
Una persona ajena al cajero debe verificar el ingreso de dinero y confirmar el monto dedepositarse en el banco.
Las papeletas de cobro deben ser confeccionadas por un empleado que no sea el cajero.
El registro contable de los cobros deberá estar a cargo de un empleado diferente al cajero y al encargado de confeccionar las papeletas.
Los depósitos de dinero al banco deberán ser hechos por una persona que no sea el cajero.
Las conciliaciones bancarias deberán ser efectuadas por un personalajeno al cajero y al encargado de cobros.
Instruir al banco que no pague ningún cheque a orden de la empresa solo se aceptaran que los mismos sean depositados a la cuenta corriente de la empresa.
Todos los desembolsos de dinero deben ser efectuados atreves de cheques, excepto los gastos menores que se los realiza con “caja chica”.
Todos los cheques inutilizados deben conservarse correctamentearchivados.
Las personas que manejan el dinero deben tener la fianza correspondiente por un monto razonable al dinero manejado.
Los cheques de la empresa deben llevar cuando menos dos firmas responsables.
Se debe desechar la práctica de girar de cheques al portador.
La chequera debe estar acargo de un personal de la empresa y completamente al cubierto.
Todo pago con cheque debe estar debidamente estarautorizado por un personero.
Se debe practicar periódicamente arqueos de caja sorpresivos.
ACTIVO DISPONIBLE:
1.-CAJA MONEDA NACIONAL:
Crear documentación fuente: como recibos de caja ingreso, egreso, etc.
Arqueos sorpresivos, es necesario efectuar arqueos sorpresivos a caja con el objeto de verificar la existencia real del efectivo.
Dividir la responsabilidad, es muy importante separar lasfunciones de manejo de fondos.
Depositar íntegros los ingresos de caja, a objeto de lograr mayor control interno el efectivo y cheques recibidos.
Los cheques pre fechados, deben ser controlados por fechas de vencimientos banco y cuenta corriente
Recibidos de caja ingreso y egreso
El cajero debe estar debidamente afianzado
Arqueos al final de la gestión
Supervisión del registro de ingresos
Otorgar losmedios físicos
La salida del efectivo
Establecer políticas
Evitar una abultada disponibilidad innecesaria
Elaborar informes periódicos sobre ingresos y egresos del efectivo
2.-CAJA CHICA O FONDO FIJO:
Los gastos deben ser autorizados por el gerente financiero u otro responsable autorizado para el efecto.
Para los gastos sin factura deben emitirse “recibo de caja chica” pre-impresa ypre-numerada.
Centralizar los gastos efectuados en un formulario de “rendición de gastos de caja chica”.
Los gastos deben ser contabilizados mínimamente en forma mensual así haya gastos de Bs 1
3.-CAJA MONEDA ESTRANJERA:
El control de cantidades físicas y valoradas debe ser efectuadas atraves de tarjetas de control por un responsable independiente de su registro y custodio.
Los desembolsos en efectivo porpago de deudas o compra de bienes y servicios deben ser respaldados con “recibo de caja en M.E.” y aplicar una técnica de evaluación para las salidas de efectivo.
Debe efectuase arqueos sorpresivos en forma periódica.
Actualizar mínimamente en forma mensual
4.-BANCO MONEDA NACIONAL
Las cuentas bancarias deben estar aperturadas a nombre de la empresa autorizadas por los niveles jerárquicos.
La...