Plan de investigacion

PLAN DE INVESTIGACIÓN

EL CONTADOR PÚBLICO Y AUDITOR EN LA PREVENCIÓN DEL FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO EN UNA EMPRESA DE COMPRAVENTA DE VEHÍCULOS AUTOMOTORES

ÍNDICE

1. JUSTIFICACIÓN 01
2. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA A INVESTIGAR 03
2.1 DEFINICIÓN DEL PROBLEMA 03
2.1.1 ESPECIFICACIÓN DEL PROBLEMA 03
2.1.2 DELIMITACIÓN DEL PROBLEMA 04
2.1.3 PLANTEAMIENTO DELPROBLEMA 04
2.2 MARCO TEÓRICO 05
2.3 HIPÓTESIS 12
2.3.1 SUPUESTO FUNDAMENTAL 12
3. OBJETIVOS 13
3.1 GENERALES 13
3.2 ESPECÍFICOS 13
4. BOSQUEJO PRELIMINAR DE TEMAS 14
5. MÉTODOS Y TÉCNICAS A EMPLEAR 17
5.1 MÉTODOS 17
5.2 TÉCNICAS 18
6. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES 19
7. BIBLIOGRAFIA 20

1. JUSTIFICACIÓNEn Guatemala, antes de los atentados del 11 de septiembre del año 2001 ocurridos en los Estados Unidos de Norteamérica no existía ninguna ley para prevenir y combatir el terrorismo, solo el Decreto Número 67-2001 que entró en vigencia el 17 de diciembre de 2001 que contiene la Ley Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos, pero no trataba de manera particular el concepto de terrorismo.

Araíz de estos atentados surgen en muchos países leyes para prevenirlo y combatirlo, es por eso que el 05 de octubre del año 2005 entra en vigencia el Decreto 58-2005 “Ley para prevenir y reprimir el financiamiento del terrorismo”, tomando como base principalmente lo establecido en el Convenio Internacional de las Naciones Unidas para la Supresión de la Financiación del Terrorismo, así como lasResoluciones 1373 y 1390 del Consejo de Seguridad de la Organización de Naciones Unidas -ONU-, y las Ocho Recomendaciones Especiales del Grupo de Acción Financiera -GAFI-.

Luego en marzo de 2006 entró en vigencia el Reglamento de la Ley para prevenir y reprimir el financiamiento del terrorismo, mismo que fue formulado por la Unidad de Intendencia de Verificación Especial de la Superintendencia deBancos, con el objeto de desarrollar los preceptos que debían observar las personas obligadas y las autoridades competentes.

Los controles y regulaciones que se aplican mundialmente como parte de la lucha contra el terrorismo, el narcotráfico, la trata de personas, etc. en un mundo en el que se hace prácticamente imposible evitar los viajes internacionales, obliga a tener conocimiento de leyes,normas y regulaciones de la economía, la política y el derecho internacional.
Esta investigación tiene como finalidad aportar un conocimiento sobre los procedimientos y técnicas a ser aplicados por parte del Contador Público y Auditor para prevenir y detectar el financiamiento del terrorismo en las empresas dedicadas a la compraventa de vehículos automotores en Guatemala.

Con este estudio sebusca determinar cuál es la participación del Contador Público y Auditor en la prevención de los riesgos que se derivan del financiamiento del terrorismo en Guatemala, al encontrar evidencia de que los particulares efectúan transacciones sospechosas que constituyen delitos.

Así también, se pretende por medio del estudio de las normas nacionales e internacionales aplicables a la ContaduríaPública y Auditoría, así como de la legislación nacional y convenios internacionales establecer cuales son los procedimientos a aplicar en la realización de una auditoria en empresas en las cuales se deba reportar transacciones sospechosas de financiamiento del terrorismo.

Como consecuencia, se considera necesaria la investigación del tema denominado “EL CONTADOR PÚBLICO Y AUDITOR EN LA PREVENCIÓNDEL FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO EN UNA EMPRESA DEDICADA A LA COMPRAVENTA DE VEHÍCULOS AUTOMOTORES”, el cual será de beneficio para las empresas objeto de análisis, para el país, así como para los estudiantes y los profesionales de la Contaduría Pública y Auditoría en Guatemala.
2. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA A INVESTIGAR
2.1 DEFINICIÓN DEL PROBLEMA
2.1.1 ESPECIFICACIÓN DEL PROBLEMA...