plan de negocios

UNIDAD 3. CICLO
PRESUPUESTAL

Síntesis

A partir del conocimiento de la proyección de ventas, le permite a la
empresa complementar el ciclo presupuestal desarrollando cada una de
las cedulas presupuestarias.

Competencias
Determina las etapas del plan de producción en función de las ventas y la
práctica de inventarios.
Planifica las materias primas necesarias para la producción.Planifica la mano de obra directa.
Determina los costos indirectos de producción.
Diseña el plan de gastos administrativos, de ventas.

1

Presupuesto de producción1
Permite establecer el número mínimo y máximo de unidades a fabricar que nos
garantice el programa de ventas y el manejo institucional de los inventarios.

Presupuesto de producción = Programa de Ventas + Inventario Final –Inventario Inicial.

P.P. = P.V. + I.F. - I.I.

La compañía ABC, establece las siguientes políticas para sus inventarios:

El inventario final deseado es el 10% de las ventas del próximo mes.
El inventario final deseado del mes de junio es de 100 unidades.
El inventario inicial es el equivalente al 10% de las ventas de cada mes.

Compañía ABC
Presupuesto de producción

Ventas (unidades)Inventario final deseado
Unidades totales
Menos inventario inicial
Unidades a producir

1

ENE
800
70
870
80
790

FEB
700
90
790
70
720

MAR
900
80
980
90
890

ABR
800
80
880
80
800

Profesor Edgar Emilio Ardila Docente contaduría pública – CUN-

MAY
800
88
888
80
808

JUN
880
100
980
88
892

TOTAL
4.880
100
4.980
80
4.900

Presupuesto demateriales directos

2

2

Una vez calculado el nivel de producción, se procede a elaborar el presupuesto
de materiales directos para mostrar que cantidad de material directo se
requiere para la producción y cuanto material se debe comprar para cumplir el
requisito de la producción. La compra depende de la utilización esperada de los
materiales y de los niveles de inventario.

Comprade materiales = Uso de materiales + Inventario final deseado en
unidades – Inventario inicial en unidades.

Compra de materiales = Uso de materiales + I.F. - I.I.

La compañía ABC, establece para la compra de materiales cuanto material
es necesario por unidad y la política de inventarios de materiales:

Material por unidad 3 libras.
El inventario final deseado de materiales, el 10% de losmateriales totales para
producción del próximo mes.
El inventario final deseado para el mes de junio es de 250 unidades.
El inventario inicial de materiales por mes es el equivalente al 10% de los
materiales totales del mes.
El precio de compra unitario de $2
Para los egresos de caja el 60% de la compra se paga en el mes y el saldo en
el mes siguiente.

2

Profesor Edgar Emilio ArdilaDocente contaduría pública – CUN-

Compañía ABC
Presupuesto de materiales directos

Unidades
a producir
Material por
unidad en
libras
Material en libras
Inventario final
Material total
Inventario inicial
Material a comprar
Precio unitario
Costo de la compra

ENE
790

FEB
720

MAR
890

ABR
800

MAY
808

3
2.370
216
2.586
237
2.349
$2
$ 4.698

3
2.160
2672.427
216
2.211
$2
$ 4.422

3
2.670
240
2.910
267
2.643
$2
$ 5.286

3
2.400
242
2.642
240
2.402
$2
$ 4.804

3
2.424
267
2.691
242
2.449
$2
$ 4.898

JUN
892
3
2.676
250
2.926
267
2.659
$2
$ 5.318

TOTAL
4.900
3
14.700
250
14.950
237
14.713
$2
$ 29.426

Compañía ABC
Presupuesto salidas de caja

Compras primer mes
Compras segundo mesCompras tercer mes
Compras cuarto mes
Compras quinto mes
Compas sexto mes
Total salidas de caja

ENE
$ 2.819

$ 2.819

FEB
$ 1.879
$ 2.653

$ 4.532

MAR
$ 1.769
$ 3.172

$ 4.940

ABR

$ 2.114
$ 2.882

$ 4.997

MAY

$ 1.922
$ 2.939
$ 4.860

JUN

$ 1.959
$ 3.191
$ 5.150

Saldo proveedores a 30 de junio del año 01

TOTAL
$ 4.698
$ 4.422
$ 5.286
$ 4.804
$...