Plan De Trabajo

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
DEPARTAMENTO DE PRÁCTICAS ESTUDIANTILES
EN LA COMUNIDAD -PROPEC-
PRÁCTICA PROFESIONAL DE CONTADURÍA PÚBLICA Y
AUDITORÍA

EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO DESDE EL PUNTO DE VISTA DE LA AUDITORÍA OPERACIONAL EN EL HOSPITAL NACIONAL “NICOLASA CRUZ”, DEPARTAMENTO DE JALAPA, DEL MININSTERIO DE SALUD PÚBLICA YASISTENCIA SOCIAL

INFORME FINAL

Guatemala, noviembre de 2009.

INFORME FINAL

REVISADO Y APROBADO POR

LIC. OSWALDO RAÚL AROCHE RIZO
ASESOR DE PRÁCTICA



DOCENTE SUPERVISOR
LIC. MARCO JOSÉ ROBLES GONZÁLEZ

COORDINADORES DE AUDITORÍA
Mario René Villegas Escot 200612615
Luís Renato Pasán Reyna 200615191
MarlonEduardo Toc Estacuy 200615303
Ramón López Lucas 200615390
Aura Marina Mijangos Castro 200619929
Brenda Maricela Chiché Espina 200619966

AUDITORES
Byron Alfredo Alfaro Guillen 200613450
Roxana Karina Gómez González 200613469
Dalila Janeth Rodríguez Hernández 200613502
Brenda Elizabeth Tum Gómez 200613628
Victor Manuel Aroche Garcia200615149
Franklin Jonathan Alvarado de Paz 200615160
Leonardo Ramirez Castellón 200615168
Luz de Maria Hernandez Marroquín 200615212
Angel Ricardo Godoy González 200615218
Douglas Amílcar Palacios Sosa 200615261
Heidy Aracely Guzmán López 200615269
Manolo Estuardo del Águila Sigque 200615275
Erik Eduardo López Salvador 200615276Guillermo Enrique Garcia Quezada 200615370
Edgar Benjamín García Pineda 200615395
Ronaldo López Nicolas 200615400
Erika Johana Tajtaj Álvarez 200615424
Wilberto Julian Rojas 200615439
Lourdes Marisela Aguilar Quiñonez 200615433
Lizleth Ivonne Urízar González. 200618305
Jorge Mario Paz García 200619235
Yeymi Paola Ajtun Argueta200619817
Marcos Joel Márquez 200619880
Leonel Antonio Carrera 200619895
Vilma Eloisa Yoc Ruiz 200619902
Jennifer Eliana García Barrera 200619912
Noe Sabino Calderón 200619931
Sara Lizbeth Ajquejay Ajsivinac 200619986
Olga Esperanza López Aguilar 200619994



ÍNDICE
Contenido Página
INTRODUCCIÓN iCAPÍTULO I
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL
1.1 MISIÓN 1
1.2 VISIÓN 1
1.3 OBJETIVOS 2
1.4 NIVEL DE COBERTURA 2

CAPÍTULO II
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DEL HOSPITAL NACIONAL DE JALAPA “NICOLASA CRUZ”
2.1 ASPECTOS DE LA ORGANIZACIÓN 5
2.2 OBJETIVO GENERAL 5
2.3 OBJETIVOS ESPECÍFICOS 5
2.4 ESTRUCTURA ORGANIZATIVA 6
2.5 LEGISLACIÓN VIGENTE APLICABLE 8

CAPÍTULO IIIMARCO TEÓRICO CONCEPTUAL
3.1 AUDITORÍA 10
3.2 AUDITORÍA GUBERNAMENTAL 13
3.3 AUDITORÍA OPERACIONAL 15
3.4 EVALUACIÓN DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO 19
3.5 PLANEACIÓN TÉCNICA Y ADMINISTRATIVA DE LA AUDITORÍA 22
3.6 EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA 23
3.7 AUDITORÍA INTERNA 30

Contenido Página
CAPÍTULO IV
EVALUACIÓN DE LAS ACTIVDADES DEL HOSPITAL NACIONAL DE JALAPA“NICOLASA CRUZ”

4.1 GERENCIA ADMINISTRATIVA FINANCIERA 36
4.2 DEPARTAMENTO DE COMPRAS 37
4.3 DEPARTAMENTO DE ALMACÉN 39
4.4 DEPARTAMENTO DE COSTURA 40
4.5 DEPARTAMENTO DE LAVANDERÍA 40
4.6 DEPARTAMENTO DE FARMACIA 41
4.7 DEPARTAMENTO DE PRESUPUESTO 42
4.8 DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD 43
4.9 DEPARTAMENTO DE TESORERÍA 44

CARTA A LA GERENCIA

BIBLIOGRAFÍAÍNDICE DE GRÁFICAS
Contenido Página

No. 1 Hospital Nacional de Jalapa, Organigrama Funcional
Administrativo-Financiero Según Manual de Organización 7

No. 2 Hospital Nacional de Jalapa, Organigrama Funcional
Administrativo-Financiero Según Gerencia Administrativa 8

No. 3 Hospital Nacional de Jalapa, Fases de la Auditoría
Operacional...