plan financiero

E j em p lo d e un p l an
f i n an c i er o

6

Julio . . . . . . . . . 200 €

Nota: las cantidades son intencionadamente bajas para facilitar el cálculo.
La señora J.G. posee un capital de 140 € y lo aporta para
crear un pequeño comercio.
Desea inaugurar su establecimiento el día uno de febrero.
Calcula que necesitará un capital total de 284 €, por lo que
decide pedir un préstamo albanco en el mes de enero de
144 €. Pagará unos intereses trimestrales de 1 € y devolverá,
cada trimestre, 5 € de los 144 € que le prestaron. Los meses
en que realizará estos pagos son: marzo, junio, septiembre
y diciembre.
Alquila un local cuya renta mensual asciende a 60 €. Tardará
un mes en acondicionarlo, lo que supone alquilar el local desde
enero para realizar las obras deacondicionamiento, que le
costarán 100 € y que pagará de la siguiente forma: 50 € en
febrero y 50 € en agosto.
En cuanto al mobiliario, adquiere una máquina registradora,
estanterías, percheros y mostrador por un total de 100 €, que
se amortizarán en 10 años. El seguro de incendio y robo le costará 16 € y lo pagará en su totalidad en el mes de febrero.

Octubre . . . . . .

84 €

Agosto . . . . .. . 200 €

6.1 E nun c i a d o

Noviembre . . . .

80 €

Septiembre . . . . 104 €

Diciembre . . . . .

64 €

A lo largo del año se necesitará un solo empleado, pero durante los meses de junio, julio y agosto se necesitarán dos empleados más. El salario de cada empleado es de 20 €/mes (están
incluidos el prorrateo de las pagas extraordinarias y demás conceptos) y la Seguridad Socialpor empleado de 8 €/mes.
Recuerda que durante el mes de enero no se contrata a ningún trabajador, ya que están realizando las obras de acondicionamiento del local.
Negocia con Hacienda y el Ayuntamiento el aplazamiento del
pago de los impuestos locales y estatales, sin incluir el impuesto sobre beneficios, y como resultado de las negociaciones
deberá pagar dichos impuestos, tasas ycontribuciones en cuatro plazos: marzo, 12 €; junio, 12 €; septiembre, 12 €; diciembre, 12 €.
El banco abonará a la tienda de ropa, cada mes, 1 € en concepto de intereses.
En concepto de suministros de agua, luz y teléfono se ha presupuestado un gasto medio por mes de 1 €, excepto en el
mes de enero, que es el mes en el que se realiza la instalación.

Encarga a una empresa de marketing que le estimelas ventas
mensuales que puede realizar en el presente año, y obtiene los
siguientes datos:
Enero . . . . . . . .

0€

Julio

. . . . . . . . 400 €

Febrero . . . . . . 110 €

Agosto . . . . . . . 500 €

Marzo . . . . . . . 130 €

Septiembre . . . . 260 €

Abril . . . . . . . . 140 €

Octubre . . . . . . 210 €

Mayo . . . . . . . . 200 €

Noviembre . . . . 200 €

Junio . .. . . . . . 400 €

Diciembre . . . . . 160 €

Se gastará en publicidad 120 € repartidos de la siguiente
forma: enero, 40 €; julio, 40 €; agosto, 40 €.
La empresa gastó en mercaderías las siguientes cantidades:
0€

Abril . . . . . . . . .

Febrero . . . . . . 44 €

Mayo . . . . . . . .

80 €

Marzo . . . . . . . 52 €

Junio . . . . . . . . 160 €

85

56 €

Enero . . . . .. . .

Fig. 6.1. Exterior de un pequeño comercio

Decide abrir una cuenta de alta remuneración en un banco
para ingresar los saldos positivos de cada mes y una cuenta
de crédito para cubrir los saldos negativos (déficit) que pudieran aparecer en los distintos meses del año. Cuando en un
determinado mes se produzca déficit, se recurrirá, en primer
lugar, a la cuenta de alta remuneraciónpara intentar cubrirlo; en caso de que no hubiese bastante saldo para cubrirlo,
se recurre a la cuenta de crédito.

6. 2 S o l u c ión
A . P l an d e te s o r ería pr e v i s i on a l
Puedes encontrar el plan de tesorería ya elaborado en la
Figura 6.2.

Plan de tesorería
Ene.

Feb.

Mar.

Abr.

Myo.

Jun.

Jul.

Agt.

Aportación del empresario

140

0

0

0

0...