Plan Global De Auditoria

MODELO DE UN PLAN GLOBAL DE AUDITORÍA
(Algunos aspectos que debe contener el mismo)
Denominación de la Empresa |: |
Tipo de empresa |: |
Fecha de constitución |: |
Actividad principal |: |
Actividad secundaria |: |
Número y localización de sucursales |: |

Revisión analítica de los dos últimos ejercicios
|Año 2005 |% |Año 2004 |% |
ACTIVO |||||
Disponibilidades |||||
InversionesTemporales |||||
... |||||
.... |||||
PASIVO |||||
... |||||
... |||||
|||||

Servicio de la Consultora :Auditoría de Estados Financieros al 31/12/05
Personal asignado :
� Socio a cargo
� Gerente a cargo
� Supervisor
� Encargado de Trabajo
� Asistentes

Personal asignado por el cliente como contraparte
� Gerente General :
� Auditor Interno :� Contador :

Horas presupuestadas
Socio : 015
Gerente : 020
Supervisor : 040
Encargado : 100
Asistente : 200

Total 375
Visitas a Sucursales
Se realizará una visita preliminar desde el ___/__/__ hasta el ___/__/__ y una visita final desde el ___/__/__ hasta el ___/__/__.
Informes a emitir
1) Informe sobre los estados financieros al 31/12/05, que contendrá:

a) Dictamen de losauditores independientes.
b) Balance General.
c) Estado de resultados.
d) Estado de variación del patrimonio neto.
e) Estado de flujos de efectivo.
f) Notas a los Estados Financieros.

2) Recomendaciones pendientes a mejorar los procedimientos administrativo – contables y la estructura de control interno.

Fechas claves:
� De inicio de los trabajos de campo:
� De conclusión de lostrabajos de campo:
� De presentación del Borrador del Informe para Supervisión:
� De presentación del Borrador del Informe al Cliente:
� De presentación del Informe Final

MODELO DE PROGRAMA DE AUDITORÍA DE DISPONIBILIDADES

PROGRAMA DE AUDITORÍA |SI |NO |OBSERVACIONES |HECHO POR |REF. PT. |
A. OBJETIVOS ||||||
Que exista el efectivo y los fondos en Bancos y que los mismos esténdisponibles e íntegramente registrados. ||||||
Que las cuentas bancarias en las que se realizan los depósitos estén habilitadas a nombre de la empresa y no tengan restricciones ||||||
Que los saldos de Caja y Bancos estén valuados de conformidad a las NIC´S y se hayan reconocido las diferencias de cambio y los ingresos financieros. ||||||
Que los principios y normas relativas a valuación yexposición hayan sido aplicados uniformemente ||||||
PROCEDIMIENTOS ||||||
RELEVAMIENTO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO ||||||
Releve los procedimientos operativos, contables y de control interno correspondientes a las transacciones de Caja y Bancos desarrolladas por la Empresa. utilizando para ello el cuestionario de control interno para esta área. ||||||
Concluya al final del mismo cuestionario silos procedimientos vigentes son suficientes para alcanzar los objetivos de control interno de esta área y aseguran el adecuado registro contable de las transacciones efectuadas. ||||||
Evalúe el trabajo desarrollado por la auditoría interna de la Compañía, para determinar su eficiencia y en función a ello optimizar la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos que desarrollará laAuditoría. ||||||
Realice un Test de ingresos para verificar que: -Los ingresos diarios se depositan íntegros e intactos al día siguiente hábil; -La sumatoria de las planillas de ingresos es exacta; -Los comprobantes de ingresos, (recibos, facturas y otros) se utilizan en forma correlativa y cronológica; -Que las cifras que se consignan en los comprobantes de ingresos se vuelquen correctamente en lasplanillas de ingresos respectivas; -Que el efectivo recibido se deposite íntegramente, evitando el cambio del mismo por cheques o el pago de bienes o servicios con esta recaudación; -Que el origen de los fondos es consistente con períodos anteriores; -Que las rendiciones de los cobradores se ingrese indefectiblemente por el circuito normal de cobranzas de la Compañía; ||||||
Efectúe corte...