Plan global
Páginas: 6 (1370 palabras)
Publicado: 12 de agosto de 2010
PLAN GLOBAL DE AUDITORIA
Empresa: MULTILANX – Paraguay S.A. ”
Entendimiento de la Entidad
Características importantes de la entidad y su negocio
1- Multilanx Paraguay S.A. es una empresa importadora dedicada exclusivamente a la importación de productos de belleza de la Subsidiaria Multinacional Francesa.
2- La empresa es una subsidiaria de la misma, cuyo capital estáintegrado en un 60% de Multilanx Francia y el resto capital local
3- Los productos son vendidos en dólares americanos
4- En los dos últimos ejercicios la empresa ha disminuido sus ventas por los efectos de la devaluación de la moneda local.
5- La empresa vende exclusivamente a distribuidoras y la mayor parte de las ventas a crédito a 30 y 60 días
6- Poseen un alto aumentode la morosidad como se refleja en la antigüedad de la cartera de clientes.
7- La empresa es una de las más grandes en el mercado nacional, ocupando el 3er. lugar en ventas entre la competencia
8- Solo cuenta con una casa matriz en Asunción y 2 depósitos para el almacenaje de sus productos
9- En cuanto a su manejo administrativo cuentan con un sistema integrado de gestión ycontabilidad para la información en forma sistemática
10- Utilizan para sus informes financieros locales las normas contables vigentes en Paraguay y para sus reportes en euros las Normas internacionales de Información Financiera
11- La empresa cuenta con 20 empleados en los que figuran el director, 4 gerentes, 6 administrativos, 5 en depósitos y 4 en ventas
Desempeño Financiero
Laempresa confecciona para cada ejercicio un presupuesto estimado de ventas y por lo tanto un presupuesto anual de compras y gastos.
No se tienen planes y objetivos bien definidos por lo que no se da seguimiento a los presupuestos anuales y se observa que no miden los desempeños obtenidos por lo que no tienen políticas de ventas y cobranzas a corto plazo.
Las compras son pagadas en un plazo máximode 45 dias y las ventas se realizan a 30 y 60 dias
No se comparan los resultados mensuales con los presupuestos obtenidos, ni se replantean cambios a fin de estabilizar la situación económica.
Requerimientos para informar
La Compañía debe informar a la Multilanx Francia, por medio de un reporte en euros de los Estados Financieros cuatrimestral. Para la traducción a euros la entidadutiliza la NIC 21.
Dando cumplimiento a la Resolución 20 realiza la Auditoria Impositiva
Nivel general de competencia de la administración
Los encargados de la administración no cuentan con experiencia en el rubro de cosméticos, no se encuentran bien definidas las políticas de ventas, de créditos, contables y prácticas específicas de la industria.
La administración no posee criterio deindependencia en la toma de decisiones y dependen en muchos casos de la controlantes.
La situación de alta morosidad no se trató desde un principio ni la rotación de inventarios por lo que la empresa fue acumulando cuentas por cobrar y existencias de productos viejos.
Actualmente están abocados en la tarea de implementar políticas de rotación de inventarios, promociones y estrategias de ventas alcontado y cobranzas a fin de revertir la situación de pérdidas de los ejercicios anteriores y reducir la tasa de morosidad.
Además, están viendo la posibilidad de vender en guaraníes y ya no en dólar para que la empresa no vuelva a tener pérdidas considerables en este año
Riesgos Significativos y la respuesta planeada
Riesgo Áreas de Riesgo Respuesta
Devaluación de la monedaVentas/Proveedores/Clientes Cambiar tipo de moneda
Clientes morosos Cobranzas/Caja Ventas contado
Gerentes sin capacidad Administración Capacitación
Falta de Estrategias Ventas/Créditos Políticas y estrategias
Aumento de Deudas Acreedores Incremento de ventas
Resumen de la comprensión de los Sistemas de Contabilidad y Control Interno
Revisión de desempeño
No se da seguimiento a lo...
Empresa: MULTILANX – Paraguay S.A. ”
Entendimiento de la Entidad
Características importantes de la entidad y su negocio
1- Multilanx Paraguay S.A. es una empresa importadora dedicada exclusivamente a la importación de productos de belleza de la Subsidiaria Multinacional Francesa.
2- La empresa es una subsidiaria de la misma, cuyo capital estáintegrado en un 60% de Multilanx Francia y el resto capital local
3- Los productos son vendidos en dólares americanos
4- En los dos últimos ejercicios la empresa ha disminuido sus ventas por los efectos de la devaluación de la moneda local.
5- La empresa vende exclusivamente a distribuidoras y la mayor parte de las ventas a crédito a 30 y 60 días
6- Poseen un alto aumentode la morosidad como se refleja en la antigüedad de la cartera de clientes.
7- La empresa es una de las más grandes en el mercado nacional, ocupando el 3er. lugar en ventas entre la competencia
8- Solo cuenta con una casa matriz en Asunción y 2 depósitos para el almacenaje de sus productos
9- En cuanto a su manejo administrativo cuentan con un sistema integrado de gestión ycontabilidad para la información en forma sistemática
10- Utilizan para sus informes financieros locales las normas contables vigentes en Paraguay y para sus reportes en euros las Normas internacionales de Información Financiera
11- La empresa cuenta con 20 empleados en los que figuran el director, 4 gerentes, 6 administrativos, 5 en depósitos y 4 en ventas
Desempeño Financiero
Laempresa confecciona para cada ejercicio un presupuesto estimado de ventas y por lo tanto un presupuesto anual de compras y gastos.
No se tienen planes y objetivos bien definidos por lo que no se da seguimiento a los presupuestos anuales y se observa que no miden los desempeños obtenidos por lo que no tienen políticas de ventas y cobranzas a corto plazo.
Las compras son pagadas en un plazo máximode 45 dias y las ventas se realizan a 30 y 60 dias
No se comparan los resultados mensuales con los presupuestos obtenidos, ni se replantean cambios a fin de estabilizar la situación económica.
Requerimientos para informar
La Compañía debe informar a la Multilanx Francia, por medio de un reporte en euros de los Estados Financieros cuatrimestral. Para la traducción a euros la entidadutiliza la NIC 21.
Dando cumplimiento a la Resolución 20 realiza la Auditoria Impositiva
Nivel general de competencia de la administración
Los encargados de la administración no cuentan con experiencia en el rubro de cosméticos, no se encuentran bien definidas las políticas de ventas, de créditos, contables y prácticas específicas de la industria.
La administración no posee criterio deindependencia en la toma de decisiones y dependen en muchos casos de la controlantes.
La situación de alta morosidad no se trató desde un principio ni la rotación de inventarios por lo que la empresa fue acumulando cuentas por cobrar y existencias de productos viejos.
Actualmente están abocados en la tarea de implementar políticas de rotación de inventarios, promociones y estrategias de ventas alcontado y cobranzas a fin de revertir la situación de pérdidas de los ejercicios anteriores y reducir la tasa de morosidad.
Además, están viendo la posibilidad de vender en guaraníes y ya no en dólar para que la empresa no vuelva a tener pérdidas considerables en este año
Riesgos Significativos y la respuesta planeada
Riesgo Áreas de Riesgo Respuesta
Devaluación de la monedaVentas/Proveedores/Clientes Cambiar tipo de moneda
Clientes morosos Cobranzas/Caja Ventas contado
Gerentes sin capacidad Administración Capacitación
Falta de Estrategias Ventas/Créditos Políticas y estrategias
Aumento de Deudas Acreedores Incremento de ventas
Resumen de la comprensión de los Sistemas de Contabilidad y Control Interno
Revisión de desempeño
No se da seguimiento a lo...
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