plan y desarrollo de una auditoria


UNIDAD 2
Planificación y Preparación de Auditorías
1. Diseño del programa de auditorías
1. El programa de auditoría que diseñe debe contener lo siguiente:
a. Objetivos y alcance del programa de auditoría.
b. Cronograma de las auditorías a realizar en el año.
c. Criterios de auditoría.
d. Auditores seleccionados por procesos.
e. Recursos necesarios.
f.Identificar y evaluar los riesgos del programa de auditoría.

Programa de Auditoria
Conjunto de una o más auditorias planificadas para un periodo de tiempo determinado y dirigidas hacia un propósito específico.





Desarrollo del diseño del programa a realizar

NOMBRE DE LA EMPRESACLINICA DIEGO CABRALES

a. Objetivos: los objetivos de la auditoria consisten en apoyar a los miembros de la empresa en el desempeño de sus actividades, para ello la auditoria les proporciona análisis, evaluaciones, e información de las actividades auditar.
b. Alcance: Extensión y límites de una auditoria. Para el sistema de mejor gestión el alcance de la auditoria puede incluir ladefinición de los criterios de auditoria, procesos y/o áreas a auditar.










B. cronograma de auditoria
Es necesario siempre contar con un cronograma de auditoria para llevar a cavo el control y seguimiento de las actividades que sevallan a desarrollar.
actividades de auditoria
Oct03
Nov03
Dic03
Ene03
Feb03
Mar03
Abr03
May03
temas








1.recoleccion de datos
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3.presentacion


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3. Servicio al usuario



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4. necesidades del usuario



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5.interpretacion y análisis



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6. manual de procedimientos



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C.Criterios de auditoría: Conjunto de políticas, procedimientos o requisitos utilizados como referencia en la verificación y sobre el cual se evalúa el cumplimiento.
El coordinador de la auditoria debe garantizar y definir claramente los criterios de selección de auditores de acuerdo al tipo de auditor y el proceso a auditar.
Los hallazgos de la auditoria y las conclusiones deben referenciar lasevidencias de la auditoria a los procedimientos y evaluaciones a los auditaos.
Estos criterios de auditoría. Definen la conformidad, no conformidad u observaciones de los criterios de la auditoria.


D. Auditores seleccionados por procesos.
Los auditores seleccionados al proceso de auditoria deberán tener el conocimiento específico o experiencia (relacionada con la Institución, proceso oactividad que va a ser auditada)

E. Recursos necesarios.
Espacio ocupacional
Recursos materiales (video vean, sillas, mesas, etc.)
Recurso humano. (auditores, auxiliares, etc.

F. Identificar y evaluar los riesgos del programa de auditoría.
RIESGO DE AUDITORÍA: es la posibilidad de emitir un informe de auditoría incorrecto por no haber detectado errores o irregularidades significativasque modificarían el sentido de la opinión vertida en el informe.
RIESGO DE CONTROL: Es el riesgo de que los sistemas de control estén incapacitados para detectar o evitar errores o irregularidades significativos en forma oportuna.
RIESGO DE DETECCIÓN: Es el riesgo de que los procedimientos de auditoría seleccionados no detecten errores o irregularidades existentes.




EJEMPLO
Caso 1Cuando el auditor se sienta inseguro, es un riesgo para todo el personal que esta recibiendo la auditoria, ya que van a quedar dudas e inconformidades.
Caso 2
Que el auditor no llegue a tiempo al lugar donde se va a realizar la auditoria, el auditor líder tendrá que estar 30 minutos antes de empezar el proceso para que no se deje coger del tiempo ya que podría pasar cualquier inconveniente....