Plan Y Manual De Cuentas

CUENTA
1. Activo
1.1 Activo Corriente
1.1.1 Caja y Bancos
1.1.1.1 Caja

REPRESENTA

SE DEBITA POR

SE ACREDITA POR

SALDO HABITUAL

El dinero en efectivo o valores Existencia de efectivo al Efectivo que sale por Deudor
asimilables a él
inicio de actividades.
operaciones habituales
(Compras,
depósitos
brios, pagos de deudas,
etc.)
Efectivo que ingresa por
operaciones
habituales
(Ventas, Préstamos,etc.)

1.1.1.2 Valores a Depositar

1.1.1.3 Banco XX Cta.Cte

Cheques
en
cartera Recepción de Valores (por Deposito de Valores en Deudor
provenientes de cobranzas con cobranzas de cuentas)
cta. bancaria
destino a ser depositados en el
banco o pagos de deudas.

Por pagos de deudas
Monto de dinero depositado en Depósitos efectuados en Cheques emitidos por la Deudor
cta.cte.
empresa (pagos de
cuentacorriente bancaria
deudas)

Cobranzas que el banco Transferencias a otras
realiza a cuenta de la cuentas
(pagos
de
empresa (transferencias) sueldo, etc.).
Notas
de
Crédito Notas
de
Debito
realizados por el Banco
emitidas por el Banco
(Gtos, comisiones, etc.)

1.1.1.4 Moneda Extranjera

1.1.2 Inversiones
1.1.2.1 Deposito a Plazo Fijo

1.1.2.2 Títulos Públicos

1.1.3 Creditos por ventas

Retiro defondos por
cierre definitivo de la
cuenta.
El dinero en efectivo en Moneda Extranjera que Moneda Extranjera que Deudor
moneda extranjera valuado en ingresa por operaciones sale por operaciones
moneda nacional
habituales
(Ventas, habituales
(Compras,
Préstamos, etc.)
depósitos brios, pagos
de deudas, etc.)

Monto de dinero depositado en Constitución o Renovación Retiro o transferencia a Deudor
elBanco como Plazo Fijo.
del Plazo Fijo
otra cuenta bancaria.

Títulos en cartera adquiridos al La adquisición de títulos.
Estado Nacional, Provincial o
Municipal que pueden o no
cotizar en mercados de valores

Renovación del Plazo
Fijo
La venta de títulos.
Deudor

1.1.3.1 Deudores por Ventas

Derechos
a
cobrar
no
documentados generados en
ventas habituales que hacen al
objeto especifico delnegocio.

Importe de las ventas de
mercadería en cta.cte.
respaldados por factura.
Monto de Notas de Debito
en concepto de intereses,
fletes,
aumento
de
precios, etc.)

Importe
de
las Deudor
cobranzas efectuadas a
los clientes.
Descuentos realizados
por pronto pago (Notas
de Crédito)

Documentación
de
créditos
Transferencia a otra
categoría de deudores
1.1.3.2 Anticipos de Clientes

Sumas de dinerorecibidas de Fondos que ingresan a la
los clientes en concepto de empresa en concepto de
anticipo por la venta futura de anticipos. (Se utilizan para
mercadería
congelar precio, asegurar
compra,
aprovechar
promociones, etc.)

Aplicación del anticipo Acreedor
como pago en el
momento de la venta
definitiva
de
mercadería

1.1.3.3 Documentos a Cobrar

Derechos
a
cobrar Importe de las ventas dedocumentados generados en mercadería en cta.cte.
ventas habituales que hacen al respaldados por pagares.
objeto especifico del negocio
Documentación
de
créditos

Importe de los pagos Deudor
realizados por el cliente
al vto. del pagare.

1.1.3.4 Deudores Morosos

Renovación
de
documentos
(renovación de deudas,
etc.).
Derechos a cobrar incurridos en Importe de las cuentas a Monto de cobranzas Deudor
moracobrar cuyo plazo de efectuadas.

vencimiento se encuentra Transferencia a otra
categoría de deudores.
vencido
1.1.3.5 Deudores
Judicial

en

1.1.4 Otros Creditos
1.1.4.1
Socio
"xx”
Particular

Gestión Derechos a cobrar en litigio Importe de las cuentas a
(Accionar de abogados de la cobrar que son pasados a
empresa mediante vía judicial) gestión judicial para su
efectivizacion.

Monto de cobranzasDeudor
efectuadas.
Transferencia a otra
categoría de deudores.

Cuenta Importe adeudados por el socio
a la empresa y viceversa como
consecuencia de retiros en
calidad de préstamos o a cuenta
de utilidades o préstamos
otorgados o recibidos.

Pagos
socio.

Retiro de dinero o su
equivalente
efectuados
por el socio.
Intereses imputable al
socio.

Por pagos efectuados en
cancelación de préstamos...