Planeaccion

PROSERVICOS S.A
RECOMENDACIONES AL CONTROL INTERNO
ÁREA CONTABLE A DIC 31/2009

5. El asistente del contador realiza funciones que no son propias del cargo.
Al verificar el control interno,observamos que el asistente del contador tiene funciones que no son compatibles con el cargo tales como:
A. Autoriza pagos:
COMPROBANTE | FECHA | VALOR | CONCEPTO |
95221 | Octubre 10/2009 |18´000.000 | Gastos de viaje |
05300 | Octubre 10/2009 | 8´500.000 | Honorarios |

B. El asistente del contador decide préstamos a los empleados.
COMPROBANTE | FECHA | FUNCIONARIO | VALOR |CONCEPTO |
05426 | Octubre 26 | Secretaria auxiliar contable | 4´000.000 | Calamidad |
05417 | Noviembre 10 | Cartera | 6´000.000 | Compra moto |

C. El asistente del contador tiene a su cargo lateneduría de libros.
D. El asistente del contador es el hermano del dueño de la empresa.
RECOMENDACIÓN (papel de trabajo X-1)

Incidencias o Riesgos:
Las funciones antes enunciadas por elasistente del contador no le permiten desarrollar funciones propias de su cargo como son los registros y contabilización de la información contable, además el autorizar pagos le permite tener acceso a unciclo contable completo lo que podría ocasionar pérdidas de dinero o pagos ficticios.
Por ser la persona que decide los préstamos a los empleados, se puede presumir que no existen políticasestablecidas para estos desembolsos y que no se realiza un estudio previo para sus aprobaciones.

El hecho de ser hermano del dueño de la empresa, consideramos no sea la persona idónea para el desempeño deeste cargo, ya que esto puede ocasionar que tome decisiones o atribuciones en beneficio propio y no de la compañía.

Recomendación:
Por lo anterior, recomiendo reasignar estas funciones y diseñar unperfil de la vacante donde se estipule que no puede tener grados de consanguinidad con ejecutivos de la compañía. (ver cuadro de las funciones propuestas en X-2)
Discutido con:
El gerente general...