Planeación tributaria

TRABAJO FINAL
- DECLARACIÓN DE RENTA – CASO CHAMBONADAS S. A. -

EMÉRITA DONADO
LILIANN SANTANA
MARÍA DURÁN
MARTHA CAMACHO

Trabajo presentado en la asignatura Administración Tributaria
Presentado a la profesora
MARÍA ROSALBA SUÁREZ

BARRANQUILLA
UNIVERSIDAD DEL NORTE
ESPECIALIZACIÓN EN FINANZAS

Noviembre 14 de 2009
TRABAJO FINAL
- DECLARACIÓN DE RENTA – CASO CHAMBONADAS S. A. -

DESCRIPCIÓNDEL CASO

La empresa CHAMBONADAS S. A., sociedad anónima, fue constituida mediante escritura pública 4449 del 3 de Mayo de 2004. Su actividad económica principal es el servicio de mensajería. Su domicilio principal está ubicado en la ciudad de Bogotá. Actualmente tiene cinco (5) sucursales ubicadas en diferentes ciudades del país. Los socios son tres (3) sociedades de responsabilidad limitada ytres (3) personas naturales.

El presidente y representante legal, Charles Machetes Cheveroni ha manifestado a la junta directiva que CHAMBONADAS desarrolla en forma constante planeación tributaria, por lo que no paga un impuesto excesivo ni enfrenta riesgos de sanción.

Con base en la información financiera de ingresos y gastos, y en la información adicional dada, elabore el análisis de los efectostributarios de las decisiones y/o acciones tomadas, y efectúe la Declaración de Renta.

DESARROLLO DEL CASO

1. DETERMINACIÓN DE LOS INGRESOS BRUTOS (Hoja A1-INGRESOS libro de Excel).
2. DETERMINACIÓN DE LOS INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA (Hoja A2-INGRESOS NCR libro de Excel).
3. DETERMINACIÓN DE LOS COSTOS (Hoja A3-COSTOS libro de Excel).
4. DETERMINACIÓN DE LOS GASTOS DEDUCIBLESY NO DEDUCIBLES (Hoja A4-GASTOS D Y NO, A4.1 G. Laborales D y ND, A4.2 G. Proveedores D y ND, A4.3 G. Intereses D y ND, A4.4 G. Legales D y ND, A4.5 Depreciación, A4.6 Donaciones, A4.7 Impuestos, A4.8 Pérdida Activos F., A4.9 Deudas de difícil cobro, libro de Excel).
5. DETERMINACIÓN DE DEDUCCIONES ESPECIALES (Hoja A5. DEDUCCIÓN ESP. DEL 40% libro de Excel).
6. DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO DERENTA (Hoja A6. IMPUESTO RENTA libro de Excel).
7. DETERMINACIÓN DEL ANTICIPO DEL IMPUESTO DE RENTA (Hoja A7. ANTICIPO IMPUESTO RENTA libro de Excel).
8. DETERMINACIÓN DE LAS SANCIONES (Hoja A8. SANCIONES libro de Excel).
9. DEBILIDADES Y RECOMENDACIONES

| DEBILIDADES | RECOMENDACIONES |
1 | La Compañía CHAMBONADAS S. A. no pudo deducir el gasto de salarios, pues sólo había canceladoel 50% de los aportes parafiscales, y el Estatuto Tributario dicta que para la deducción de gastos de salarios y descansos remunerados de Ley, convencionales y contractuales, los empleadores deben estar a paz y salvo con los aportes a la Caja de Compensación Familiar, SENA e ICBF, antes de presentar la declaración de renta. Los recibos expedidos por estas entidades son la prueba para dichadeducción. (Arts. 108 y 664 del E. T.) | En adelante, cancelar siempre los aportes parafiscales antes de la presentación de la Declaración de Renta. Si no se cuenta con los recursos disponibles, debe financiarse con proveedores o entidades financieras pues los intereses generados por estos últimos sí son deducibles en cambio los intereses generados por extemporaneidad o atraso en el pago de los aportesno son deducibles y la tasa por mora es la más alta. |
2 | CHAMBONADAS S. A. no canceló la totalidad de los aportes parafiscales antes de la presentación de su Declaración de Renta por lo que sólo pudo deducir el porcentaje correspondiente a lo efectivamente pagado según lo dictamina el Art. 114 del E. T.Además de ello, el pago de algunos de estos aportes parafiscales los realizó de maneraextemporánea, por lo que incurrió en un gasto de $50.000 por intereses de mora; este valor no pudo ser deducido en su Declaración de Renta según lo dictamina el Art. 11 del E. T. | Se recomienda cancelar el 100% de los aportes parafiscales en el plazo estipulado para tal fin para no incurrir en intereses por mora (tasa de usura) y poder aplicar las deducciones correspondientes a los mismos y a...