Planeacion Auditoria

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M A YO R D E H A C I EN D A A SA M BLE A LE G I SLA TI V A D E L D I STR I TO F E D E R A L

Guía para la Planeación de Auditorías

SUBCONTADOR MAYOR
05 DE JUNIO DE 2008

CONTADURÍA MAYOR DE HACIENDA DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL DISTRITO FEDERAL

ÍNDICE

INTRODUCCIÓN 1. OBJETIVO 2. ALCANCE 3. MARCO LEGAL 4. POLÍTICAS DE OPERACIÓN 5. DE LA PLANEACIÓN ENLA AUDITORÍA 5.1. PLANEACIÓN GENÉRICA 5.1.1. ANÁLISIS GENERAL DEL ÁREA POR AUDITAR 5.2. PLANEACIÓN ESPECÍFICA 5.2.1. EVALUACIÓN INICIAL DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO 5.3. SUPERVISIÓN DE LA FASE DE PLANEACIÓN 6. RESULTADOS DE LA PLANEACIÓN ANEXO 1. FORMATO DE RESULTADOS DE LA PLANEACIÓN (PROGRAMA DETALLADO DE AUDITORÍA) EXPEDICIÓN

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INTRODUCCIÓN

La fase de planeación de las auditorías que realizan las unidades administrativas auditoras (UAA) a los sujetos de fiscalización está conformada por dos etapas denominadas: PlaneaciónGenérica y Planeación Específica. En la Planeación Genérica, se determinan tanto a los sujetos de fiscalización (dependencias, órganos político-administrativos, órganos desconcentrados, entidades, órganos de gobierno y autónomos del Gobierno del Distrito Federal), como los rubros (capítulo, concepto o partida) o subfunción por auditar. Una vez que las UAA realicen la selección de las auditorías,procederán a elaborar sus Proyectos de Auditoría, los cuales se integraran al Programa General de Auditoría (PGA), que se someterá a la aprobación del Contador Mayor (CM). En la Planeación Específica se determinan los procedimientos de auditoría que van emplearse, la extensión y alcance que se les ha de dar, y la oportunidad con que se aplicarán, asimismo se designa al personal que intervendrá enla auditoría. Dicha planeación se realiza una vez que haya sido aprobado el PGA. Por lo expuesto y a fin de contar con un instrumento metodológico que sirva de apoyo a las UAA de la Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal (CMHALDF) para optimizar los trabajos de planeación y garantizar que se obtengan los resultados previstos en el objetivo de cada auditoríala oficina del Subcontador Mayor elaboró el presente documento.

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1. OBJETIVO

Proporcionar al personal auditor los elementos metodológicos necesarios que orienten lasactividades para planear adecuadamente las auditorias que practica la CMHALDF, mediante la aplicación de técnicas y procedimientos tomando en cuenta las condiciones y características de cada auditoría. 2. ALCANCE

La presente guía es de observancia obligatoria para el personal auditor de la CMHALDF y, en su caso, para los auditores de los despachos externos y prestadores de servicios, que contrate lainstitución para la práctica de las auditorías. Para su consulta, éste documento permanecerá a disposición del personal de la Contaduría en la Unidad de Documentación e Información (UDI), así como en la Intranet, sección Normatividad. 3. MARCO LEGAL

Ley Orgánica de la Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal, artículos 8o., fracción III, y 14, fracciones XVy XXIII. Reglamento Interior de la Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal, artículos 5o., fracción II, inciso b); 6o., fracción II; 7o., fracciones IV y XV; 13, fracciones I, II y III; y, 19, fracciones XII y XIII.

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