planeacion de auditoria

RESUMEN NIA 300 PLANEACION DE UNA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
Alcance: Se refiere a la responsabilidad del auditor para planear una auditoria de estos financieros.
Función y oportunidad de la planeación: Planear una auditoria implica establecer la estrategia general de auditoria y desarrollar un plan de trabajo.
La planeación adecuada de una auditoria tiene los siguientes beneficios:Ayudar al auditor a dedicar la atención apropiada en las áreas importantes de la auditoria.
Ayudar al auditor a identificar y resolver problemas potenciales, de manera oportuna.
Ayudar al auditor a organizar y administrar, de forma apropiada, el trabajo de auditoria, de modo que se desempeñe de manera efectiva y eficiente.
Asistir en la selección de los miembros del equipo del trabajo conlos niveles apropiados de capacidades.
Facilitar la dirección y supervisión de los miembros del equipo de trabajo.
Asistir cuando sea aplicable, en la coordinación del trabajo hecho por auditores.
La naturaleza y alcance de las actividades de planeación variaran de acuerdo con el tamaño y complejidad de la entidad, los cambios en circunstancias que ocurran durante el trabajo de auditoria.La planeación no es una etapa independiente de una auditoria sino más bien un proceso continuo e iterativo que usualmente inicia poco después de la terminación de la auditoria anterior y continua hasta que termina el trabajo de auditoria actual. La planeación incluye la necesidad de considerar asuntos como:
Los procedimientos analíticos que deben aplicarse como procedimientos de evaluación delriesgo.
Obtener un entendimiento general del marco de referencia legal y de regulación aplicable a la entidad y como se está cumpliendo con el marco.
La determinación de la importancia relativa.
El involucramiento de especialistas
El desempeño de otros procedimientos de evaluación del riesgo.
El auditor puede tomar la decisión de discutir elementos de la planeación con la administraciónde la entidad, para facilitar la conducción y administración del trabajo. Cuando se discuten los asuntos que se incluyen en la estrategia general de auditoria o plan de auditoria se requiere cuidado para no comprometer la efectividad de la auditoria.
Objetivo: Planear la auditoria para que sea realizada de manera efectiva.
Requisitos: El socio y otro miembro del equipo de trabajo deberáninvolucrarse en la planeación de la auditoria, incluyendo planeación y participación en la discusión entre los otros miembros del equipo de trabajo.
El involucramiento del socio del trabajo y otros miembros clave del equipo de trabajo al planear la auditoria, aprovecha su experiencia e ideas, enriqueciendo, por lo tanto, la efectividad y eficiencia del proceso de planeación.
Actividades preliminaresdel trabajo: El auditor al inicio del trabajo de auditoria recurrente debe realizar actividades como:
Desempeñar procedimientos respecto a la continuidad de la relación del cliente y del trabajo de auditoria específico.
Evaluar el cumplimiento con los requisitos éticos relevantes, incluyendo la independencia.
Establecer un entendimiento de los términos del trabajo.
Al principio deltrabajo de auditoria ayuda al auditor al identificar y evaluar hechos o circunstancias que puedan afectar de manera adversa la capacidad del auditor para planear y desempeñar el trabajo de auditoria.
Realizar trabajos preliminares ayuda al auditor ayuda al auditor a planear un trabajo de auditoria para que:
El auditor mantenga la independencia y capacidad necesarias para desempeñar el trabajo.
Nohaya problemas con la integridad de la administración que puedan afectar la disposición del auditor a continuar el trabajo.
No haya malentendidos con el cliente en cuanto a los términos del trabajo.
El desempeño de otros procedimientos de evaluación del riesgo.
La consideración del auditor de la continuidad del cliente y de los requisitos éticos relevantes, incluyendo independencia, ocurre...