Planeacion De Auditoria

UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA
AUDITORIA ADMINISTRATIVA



TEMA
“PLANEACION DE AUDITORIA”















DECIMO SEMESTRE DE CONTADURIA PÚBLICA Y AUDITORIA




INDICE




PLANEACIÓN DE LA AUDITORIA 4
 Aspectos Clave en la Planeación una Auditoría de Información Financiera 4
CONCEPTO DE PLANEACIÓN 7
 IMPORTANCIA DE LA PLANEACIÓN 9
 FUNCIÓN DE LAS ENTREVISTAS PREVIAS CON EL CLIENTE 9 INSPECCIÓN DE LAS INSTALACIONES Y OBSERVACIÓN DE LAS OPERACIONES 10
 CARTA COMPROMISO 10
 CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO DEL CLIENTE 18
 DESARROLLO DE UN PLAN GLOBAL DE AUDITORIA 19
 ELABORACIÓN DE LOS PROGRAMAS DE AUDITORIA 22
 SUPERVISIÓN DE LA AUDITORIA 24
 CONSTANCIA DE LA SUPERVISIÓN 25















INTRODUCCION
 
La responsabilidad que tiene el Auditor al emitir su opinión sobre losestados financieros, le obliga a obtener un resultado muy satisfactorio del examen que practique.  Para obtener este resultado satisfactorio, se hace necesario establecer una apropiada planeación y supervisión de la Auditoría a realizar.
 
La planeación le permitirá garantizar un mínimo de calidad en su labor, a la par que le dará a conocer anticipadamente a la realización del trabajo, el manejo de laempresa objeto del examen, sus políticas generales, sus políticas contables, su sistema de Control Interno, sus instalaciones, el personal responsable etc.
 
Además la planeación permitirá ahorrar tiempo y dinero, pues el Auditor y sus asistentes abocarán el trabajo directamente y sin rodeos, pues de antemano se tienen prefijadas las metas a alcanzar en cada área sometida a estudio.
 
La planeaciónpermite también la adecuada supervisión del personal involucrado en el estudio de la empresa, pues provee los instrumentos necesarios para este fin.













PLANEACIÓN DE LA AUDITORIA
Aspectos Clave en la Planeación una Auditoría de Información Financiera
De acuerdo con la Norma Internacional de Auditoría 300, la auditoría de estados financieros, requiere de una planeación adecuada paraalcanzar sus objetivos en la forma más eficiente posible. Desde luego, la planeación detallada de algunos procedimientos no puede hacerse con exactitud si no se conoce el resultado de algunos otros. Por consiguiente, debe haber un plan inicial a ser revisado de manera continua y, en su caso, modificado, al mismo tiempo que se supervise el trabajo ya efectuado. El objetivo del auditor es planear laauditoría para que ésta sea realizada de manera efectiva
Objetivos de la Planeación según las Normas Internacionales de Auditoría
La planeación implica elaborar la estrategia de auditoría de acuerdo con el tipo de trabajo a desarrollar con el propósito de minimizar los riesgos a un nivel aceptable para el auditor. Los objetivos de la planeación son:
Enfocar el trabajo en las áreas importantesResolver problemas potenciales de forma oportuna
Organizar y administrar, de forma apropiada, el trabajo de auditoría de modo que se desempeñe de manera efectiva y eficiente
Asistir en la selección de los miembros del equipo de trabajo con los niveles apropiados de capacidades, así como la competencia para responder a los riesgos previstos, y la asignación apropiada de trabajo a los mismos
Facilitar ladirección y supervisión de los miembros del equipo del trabajo, así como de la revisión de su trabajo
Asistir, cuando se aplicable, en la coordinación del trabajo hecho por auditores de componentes y/o especialistas





Actividades preliminares al inicio de una planeación de Auditoría
La NIA 300 define algunas actividades preliminares al inicio de una planeación de auditoría:
1. Haber evaluado lacontinuidad de la relación con el cliente
2. Evaluar el cumplimiento de los requisitos éticos relevantes (Independencia y conflictos de intereses).
3. Aceptación de los términos del trabajo por parte del cliente.
Trabajos Iniciales – Clientes de Primer Año
De acuerdo con la NIA 510, cuando el auditor conduce un trabajo de auditoria inicial su objetivo es obtener suficiente evidencia apropiada...