planeacion financiera


PLANEACIÓN FINANCIERA - FISCAL
El término planeación comúnmente es relacionado con el de estrategia, mismo que a la vez se utiliza en diversas áreas como sinónimo de: objetivos, misión, táctica, procedimiento, actividad, y hasta incluso, sinónimo de maña, truco. Por su parte el término fiscal, en materia económica, lo encasillamos como una actividad exclusiva del estado, que busca la adecuadaadministración del erario público.
Decía Francis Bacon: “El que no aplique nuevos remedios debe esperar nuevos males, porque el tiempo es el máximo innovador” En este sentido, el Estado al desempeñar su tarea de fiscalización, interactúa con los particulares (contribuyentes) para el cobro efectivo, de manera proporcional y equitativa, de acuerdo con su capacidad económica, de las contribucionesque les correspondan, con el fin de satisfacer las necesidades del resto de la población, y de continuar desempeñando tales funciones.
Por su parte, el propósito fundamental de una planeación financiera, es incrementar el patrimonio de los accionistas, socios o dueños de las fuentes generadoras de riquezas.
Es por ello que los empresarios, enfocados a su razón de negocios, diseñanperseverantemente estrategias que les permitan garantizar la sostenibilidad de sus empresas, generación de empleos, y con ello su bienestar personal y el de los diversos grupos sociales que en tales propósitos se involucran.
Lo anterior, sin omitir su responsabilidad de pagar impuestos (contribuir), de acuerdo con las leyes, pero observando siempre el principio de libertad económica, el cual exige laconstante evaluación de procedimientos que les permitan optimizar sus recursos económicos (o patrimoniales), de modo que aporten lo justo de acuerdo con su capacidad, lo que constituye una acción natural de toda persona por administrar sus inversiones y procurar su bienestar.
IMPORTANCIA DE LA PLANEACIÓN FINANCIERA - FISCAL:
Así entonces, en la esmerada búsqueda de optimización de los recursosfinancieros, la planeación fiscal adquiere una importancia significativa como herramienta administrativa capaz de producir beneficios y sustentabilidad económica.
Muchos son los autores que han abordado el tema de la planeación financiera, y otros el de planeación fiscal. No obstante estos no constituyen temas aislados, sino más bien, la planeación financiera le da origen y sustento a la planeaciónfiscal. Por ello, a lo largo del presente trabajo, nos referiremos al tema de la planeación financiera-fiscal.
La mayoría coincide básicamente en señalar que el objetivo de la misma es: abatir, atenuar o diferir la carga fiscal de toda operación, siempre con apego a las leyes y contando con el soporte documental que demuestre la legalidad de los actos.
Es preciso destacar, que en ocasiones lasopciones o alternativas pueden estar explícitamente establecidas en la ley, pero que en otros casos (la mayoría) los beneficios son implícitos y deben obtenerse mediante el estudio asiduo e interpretación armónica de diversas leyes, tributarias y no tributarias, pues ante todo, es preciso dejar claro que los efectos fiscales en las operaciones de negocios, serían nulos, si obviamente, no existierantales negocios.
Por tanto, el efecto fiscal constituye tan sólo una consecuencia del éxito comercial, de la generación de riqueza, y de buen ejercicio empresarial, siendo estos últimos factores, lo importante, y lo difícil, en el tan competido mundo de los negocios.
No hay que perder de vista que esta situación configura la importancia, y sobre todo, la legitimidad de la planeaciónfinanciera-fiscal (como actividad), no obstante, en la práctica puede ser complicado distinguir entre una conducta lícita de otros actos ilícitos como son: la simulación fiscal, la evasión fiscal, fraude o delito fiscal.
BUSCAR UNA RAZÓN DE NEGOCIOS Y NO UN BENEFICIO FISCAL:
Es para evitar lo anterior, que la importancia de que exista una razón de negocios sea imprescindible, pues se requiere definir un...