Planeacion Fiscal

UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE NUEVO LEÓN











TRABAJO FINAL

INVERSIONES EN BIENES RAÍCES EN MÉXICO Y ESTADOS UNIDOS AMERICANOS.


DERECHO INTERNACIONAL



CATEDRÁTICO

DR. CARLOS LEAL-ISLA GARZA



JUAN ALFONSO GONZÁLEZ SANTOS






FACULTAD DE DERECHO Y CRIMINOLOGÍA

San Nicolás de los Garza N.L a 17 de junio de 2005










INDICEIntroducción............................................................... 1

Inversión en EUA....................................................... 4

Corporación Extranjera y Domestica ......................... 7

Implicaciones Fiscales en México............................... 7

Notario Público............................................................ 8

Legislación Fiscal enMéxico........................................ 11

Sociedades Anónimas .................................................. 13

Sociedades de Responsabilidad Limitada....................... 14

Planeaciones Fiscales...................................................... 15

Conclusiones.................................................................. 18INVERSIONISTAS EXTRANJEROS DE BIENES RAICES EN MEXICO Y ESTADOS UNIDOS AMERICANOS.


INTRODUCCIÓN


El presente trabajo tiene como objetivo la venta y compra de bienes raíces en nuestro País y Estados Unidos, tanto de personas físicas como morales (principalmente estas segundas). Lo que se pretende analizar en este trabajo son las posibilidades que tienen los mexicanos y losEstadounidenses de poder comprar tierras y cuales serían sus posibles consecuencias fiscales y sobre todo que tratamiento se le puede dar (planeación fiscal), para poder adquirir estos bienes raíces a un bajo costo fiscal.


Los ejemplos que manejaremos en EUA principalmente son de California, ya que como sabemos cada Estado Federal tiene su propio régimen fiscal muy especializado y se complicaríamucho ver muchos ejemplos con varios Estados del País del Norte.


¿Cuáles son entonces las implicaciones modernas legales y fiscales de los inversionistas extranjeros que invierten en bienes raíces Mexicanos?, ¿Cómo son semejantes o diferentes a las consecuencias fiscales y legales de inversionistas no — americanos que invierten en bienes raíces americanos?



Mas aún, estas preguntas nopueden ser adecuadamente contestadas hasta que los objetivos económicos y de negocios de un inversionista extranjero en lo particular sean cuidadosamente examinados. ¿Quiere el inversionista extranjero arrendar el bien inmueble o comprarlo? ¿Quiere el inversionista extranjero lograr por medio de su inversión en bienes raíces, una apreciación en activos o un ingreso anual? ¿Necesita el inversionistaextranjero sufrir pérdidas fiscales al inicio de su inversión para balancear otras fuentes de ingreso? ¿Cuánto tiempo quiere el inversionista extranjero ser propietario de su interés en el bien inmueble?


Antes de entrar al tema de lleno, daremos algunas definiciones básicas de los conceptos que iremos manejando a través de este pequeño estudio y algunas abreviaturas indispensables para poderseguir de cerca este trabajo.


USRPI: Cualquier interés de propiedad directo en un bien inmueble localizado en los E.U. o en las Islas Vírgenes de los E.U. (así como también ciertos intereses sobre la propiedad en corporaciones, sociedades, y sucesiones que son dueñas de bienes raíces que están localizados en los E.U. o en las Islas Vírgenes de los E.U.).


FIRPTA: Inversión de bienesraíces.

ISR: Impuesto sobre la Renta.

IVA: Impuesto al Valor Agregado.

ISAI: Impuesto sobre adquisición de Inmuebles.

ITIN: Carnet de identificación fiscal.


Mostraremos una tabla donde contiene los principales impuestos que se cobraría por cualquier transacción en ambos países, refriéndonos a los impuestos federales como locales.



Tipo de Impuesto México E.U.
Impuestos...