planeacion tributaria





1. PLANEACIÓN TRIBUTARIA.

IMPORTANCIA DE LA PLANEACION TRIBUTARIA

Generalmente los negocios se organizan para producir ganancia a sus accionistas, al menor costo posible. Los tributos son parte de los costos de hacer negocios. El manejo incorrecto de los mismos genera riegos asociados que pudieran representar altos costos y serias consecuencias para el negocio. El manejoincorrecto de los tributos también puede degenerar en pagos indebidos o en exceso, afectando negativamente los resultados y el flujo de efectivo del negocio.
La Planificación Tributaría, es parte relevante de las responsabilidades de quienes realizan y administran negocios.

IMPORTANCIA DE LA PLANEACIÓN TRIBUTARIA EN LA MYPIMES.
La falta de planeación tributaria y la informalidad pueden llevar a laPYME a incurrir en casos de elusión, evasión y posiblemente fraude. Dejar de cumplir las obligaciones en este frente, así sea por omisión o ignorancia, puede significar la imposición de fuertes multas y causar el fracaso de empresas potencialmente viables.
La planeación tributaria y fiscal es un elemento que puede ayudar al cumplimiento del objeto principal de la sociedad y de sus socios. Debeser una estructura que incluya procesos y funciones que fortalezcan la estrategia de la organización. El diseño de esta estructura direcciona a la empresa a esforzarse por realizar su objeto principal en el mercado. Generar mayores o menores impuestos es una consecuencia de ejecutar el objeto social que genera riqueza. Por lo tanto, la carga impositiva debe verse dentro de la planeación, como unmétodo de mostrar crecimiento empresarial.



CONCEPTO DE PLANEACIÓN TRIBUTARIA.

La planeación como herramienta puede ser utilizada desde la Administración, en las compañías, para optimizar los impuestos en que estas son sujetos pasivos. Mediante la misma se logra: Determinar en la evaluación de los proyectos de inversión, los posibles efectos de los impuestos en forma anticipada. Consideraralternativas de ahorro en impuestos, en los proyectos de inversiones u operaciones que se vayan a realizar. Aumentar la rentabilidad de los accionistas. Mejorar el flujo de caja de las compañías, programando con la debida anticipación el cumplimiento adecuado de las obligaciones tributarias.


FASES DE LA PLANEACIÓN TRIBUTARIA.

A. Conocimiento del negocio:
Características de la compañíaComposición del capital (nacional o extranjero)
Objeto social (productos o servicio que vende)
Riesgos estratégicos del negocio
Regulaciones especiales (rentas exentas Ley Páez, Ley Quimbaya)
Información financiera actual y presupuestada
Planes de inversión – nuevos productos o servicios
Transacciones con vinculados económicos (productos – servicios)

B. Estudio de la situación impositiva deaños sujetos a revisión:
Revisión de las declaraciones tributarias para determinar contingencias de impuestos, nivel de tributación: renta presuntiva o renta ordinaria.
Revisión de procedimientos y controles en impuestos para identificar riesgos de sanciones mayores impuestos.
Utilización o disposición de los saldos a favor reflejados en las declaraciones.
Identificación de puntos demejoramiento y oportunidad. Observar situaciones repetitivas de un año a otro y que no han sido subsanadas.
Revisión de áreas que tengan que ver con el proceso tributario.

C. Desarrollo de la Planeación

ESTRATEGIAS DE PLANEACIÓN TRIBUTARIA.
Estrategias de Planeación Tributaria para compañías con renta ordinaria:
 
Utilización eficiente de las perdidas fiscales y excesos de renta presuntiva(Art. 147 y 191 ET)
Deducciones por inversiones en investigaciones científicas o tecnológicas (Art. 158-1 ET)
Deducciones por inversiones en Control y Mejoramiento del medio ambiente (Art. 158-2 ET)
Deducciones por inversiones en activos fijos reales productivos (Art.158-3 ET)
Donaciones (Art. 125 ET)
Gastos en el exterior (Art. 122 ET)
Aportes de pensiones realizados por el...