Planeacion Tributaria

ESTRATEGIAS, FACTORES Y VARIABLES DE UNA PLANEACION TRIBUTARIA

En los últimos años el Congreso de la República ha aprobado varias reformas tributarias, que de una u otra forma afectan a las diferentes empresas y personas naturales, sin embargo hay varias normas que no cambian con dichas reformas y que por lo tanto, les permite de acuerdo a la actividad económica que lleven a cabo, establecerestrategias que conlleven a una eficiente planeación tributaria, de tal forma que se aminore el pago de los tributos y así, esto se vea reflejado financieramente a final de cada año para beneficio de cada persona natural ó de los socios de las diferentes sociedades y de la empresa como tal.

Es por las anteriores razones, que actualmente las personas, ya sea de forma individual ó asociadas, antesde dar inicio a una idea de negocio realizan no sólo el estudio de prefactibilidad, con el fin de saber si es viable o no; sino que también efectúan la planeación tributaria de tal forma que les permita conocer si todo lo que generará esa idea será solo para pagar impuestos, o si por el contrario van a obtener una rentabilidad, y mejor aún si las inversiones que hagan le van a permitir que sucosto tributario disminuya.

Pero la reducción de ese costo tributario tendrá efecto siempre y cuando se establezcan estrategias que definan o confirmen cual es el mejor panorama para iniciar actividades; porque las estrategias de Planeación Tributaria afectan en forma directa los resultados de la persona natural ó de la compañía y por consiguiente las utilidades a distribuir entre losinversionistas. Por tanto, es importante que en la evaluación de las estrategias de Planeación se tenga en cuenta la decisión de los inversionistas como es el de recibir los dividendos o capitalizar las utilidades y para eso se deben tener en cuenta unas variables entre las cuales podemos encontrar el análisis de la estructura legal del ente económico, en este punto se debe tener bien claro los aspectostributarios que favorecerían y afectarían al negocio dependiendo como este creado, es decir, ya sea como Persona Natural o Persona Jurídica porque lo que para una puede ser un beneficio en un aspecto para otro la puede desfavorecer, como es el caso específico del impuesto sobre la renta y complementarios que es beneficio para las personas naturales en los temas puntuales de que no todas a pesar depresentar la declaración realizan pago, sino únicamente a partir de que el valor en UVT de la renta líquida gravable sea 1.090 para el año 2007; e igualmente puede aminorar su patrimonio base para renta presuntiva descontando el valor de casa habitación, casos que no le ocurren a las Personas Jurídicas ya que todas deben presentar y pagar este impuesto y además no les aplica lo de casa habitación. Enlas sociedades es importante anotar, que los accionistas de las sociedades anónimas y asimiladas no responden solidariamente por las deudas de los impuestos de la sociedad, cosa que si ocurre con las sociedades distintas a las anónimas.

Otras de las variables es mirar con lupa la complejidad de sus operaciones, aquí se debe identificar la ubicación donde se llevará a cabo las operaciones conel fin de establecer si están exentos del pago de industria y comercio, e igualmente definir que clase de actividad desarrollará para determinar el sistema y método de evaluación de las mercancías, además establecer si el producto o servicio a prestar es gravado y por último, conocer si su mercado es sólo nacional o si exportará.

Como tercera variable se examinarán los objetivos del enteeconómico a corto y largo plazo para establecer si en sus inicios arrojará pérdidas netas, si adquirirá activos no monetarios, si comprará vehículos y bienes raíces y si la empresa financie o no a los socios. La última variable es tener en cuenta la estabilidad de las normas en el tiempo porque en las reformas tributarias generalmente establecen normas por determinados períodos que al final no se...