Planeacion y preparacion de auditorias


PLANEACIÓN Y PREPARACIÓN DE AUDITORIAS
Planeación de la Auditoría
La planeación de la auditoria está constituida tanto por la planeación a corto plazo como a largo plazo. La planeación a corto plazo toma en cuenta los aspectos relevantes de auditoria que serán cubiertos durante el año, mientras que la planeación a largo plazo se refiere a los planes de auditoria que tomaran en cuentaaspectos relacionados con riesgos debido a los cambios en la dirección estratégica de la organización que afectaran el ambiente organizacional.
El análisis de los aspectos relevantes a corto y a largo plazo debe hacerse por lo menos una vez al año. Esto es necesario para tomar en consideración los nuevos aspectos de control, los cambio en el entorno del riesgo, la cambiante tecnología, los procesos denegocio en constante cambio y las técnicas mejoradas de evaluación. Los resultados de este análisis para la planeación de futuras actividades de auditoria deben ser revisados por la alta dirección, y aprobados por el comité de auditoría, si existiera, o alternativamente por la Junta Directiva y comunicados a los niveles de dirección relevantes.
Además de la planeación general anual, cada tareaindividual de auditoría debe ser planeada adecuadamente. El auditor debe entender que otras consideraciones, tales como los resultados de la evaluación periódica de riesgos, cambios en la aplicación de tecnología y aspectos de privacidad evolucionantes y requisitos regulatorios pueden afectar el enfoque general de la auditoría. El auditor debería también considerar las fechas límites establecidaspara la implementación/actualización de los sistemas, las tecnologías actuales y futuras, requerimientos de los dueños del proceso de negocio y las limitaciones de recursos.
Para realizar la planeación de la auditoría, el auditor debería realizar los pasos siguientes:
Lograr un entendimiento de la misión, los objetivos, el propósito y los procesos de la empresa, incluyendo los requerimientos deinformación y el procesamiento, tales como disponibilidad, integridad, seguridad y tecnología del negocio y la confidencialidad de información.
Identificar contenidos específicos tales como políticas, estándares y directrices requeridos, procedimientos y estructura de la organización.
Realizar un análisis de riesgos para ayudar a diseñar el plan de auditoría
Llevar a cabo una revisión de loscontroles internos.
Establecer el alcance y los objetivos de la auditoría
Desarrollar el enfoque o la estrategia de auditoría.
Asignar recursos humanos a la auditoría
Dirigir la logística del trabajo de auditoría
La planeación de la auditoría al igual que la planeación en el proceso administrativo, está conformada por objetivos, procedimientos, programas y presupuestos.
 
Los objetivos son lospropósitos establecidos con antelación que marcan la directriz que debe seguir el auditor al realizar el examen y que definen prácticamente las actividades que realizará el mismo para cumplir con ellos.
 
Los procedimientos se constituyen como el conjunto de técnicas organizadas en forma lógica y secuencial con las cuales se pretende el cumplimiento de los objetivos del examen, las cualesdeterminan la extensión y oportunidad de las pruebas a aplicar y los instrumentos que se utilizarán en la obtención de las mismas.
 
Los programas son los planes específicos que sustentados en los objetivos y los procedimientos determinan el desarrollo de las actividades teniendo en cuenta los recursos humanos y de tiempo.
 
Los presupuestos se refieren a la presentación de los programas de auditoríavalorados en unidades financieras, para determinar sus costos y de esta manera planear los ingresos que deben estimarse.

Preparación de la Auditoría
1. Motivar e involucrar directamente a los miembros de la organización en el proceso.
a) Realizar una reunión con el Equipo de Dirección y luego con todos los trabajadores del Hotel en la cual se explique el objetivo y los resultados que se...