Planeacion Y Supervision De La Auditoria

PLANEACIÓN Y SUPERVISIÓN DE LA AUDITORÍA

Importancia de la planeación y supervisión de la auditoria
El Contador Público o Licenciado en Contaduría, al ser requerido por una entidad para que emita su opinión acerca de sus estados financieros, debe garantizar un mínimo de calidad en su trabajo; por tal motivo se compromete a cumplir las normas de auditoría generalmente aceptadas.
Una de lasnormas de auditoría relativas a la ejecución del trabajo es la planeación y supervisión.
Y es importante que el Contador Público o Licenciado en Contaduría antes de llevar a cabo su trabajo de auditoría, defina la extensión o alcance de las pruebas selectivas que va a emplear, así como la supervisión que ejercerá en las diferentes etapas de la misma.
Para lograr lo anterior el Licenciado enContaduría debe:
• Conocer cómo se maneja la entidad y que problemas tiene implícitos.
• Conocer su historia financiera.
• Inspeccionar la planta y las oficinas.
• Conocer sus políticas generales y específicas.
• Estudiar y evaluar el sistema de control interno.
El auditor obtendrá de una adecuada planeación y supervisión de la auditoria, resultados satisfactorios que le permita sustentar suopinión ante la responsabilidad que asume.

Concepto de planeación
La planeación es la primera fase del proceso administrativo. Consta fundamentalmente en prever el futuro y con base en ello plantear cursos alternativos de acción, evaluarlos y así definir lo adecuado a seguir para alcanzar determinado objetivo. Puede comprender por tanto dentro del establecimiento:
• Políticas
• Procedimientos
•Programas
• Presupuestos
• Pronósticos
O de cualquier otro elemento que tienda a precisar las características y condiciones del curso de acción.

Concepto de planeación de la auditoria
La planeación es la primera fase del proceso de la auditoría y consiste en decidir anticipadamente los procedimientos que se van a emplear, la extensión que se le darán a las pruebas, la oportunidad de suaplicación y los papeles de trabajo que se utilizaran, así como la asignación del personal que deberá realizar el trabajo.

Entrevistas previas con el cliente
Es necesario que el Contador Público se entreviste las veces que sean necesarias con su cliente antes del inicio de la auditoria, con la finalidad de definir las condiciones básicas del servicio que va a proporcionar.
Se recomienda, que elauditor elabore previamente una lista de los puntos que va a tratar con su cliente; después, debe evaluarlos y determinar si quiere otra entrevista para aclarar o ampliar los puntos que hayan sugerido como consecuencia de la entrevista anterior.

Definición del tipo de servicio a prestar
* Las condiciones del servicio
• Las limitaciones del servicio.
• Los elementos que va a proporcionar elcliente.
• Coordinación del trabajo en la oficina del cliente, etc.
a) Tiempo
b) Honorarios
c) Gastos

Y por último, es de vital importancia que el Contador Público confirme a su cliente por escrito las bases del trabajo a realizar y este a su vez, debe manifestar su acuerdo con las condiciones. Lo anterior con la finalidad de evitar futuros malentendidos de interpretación.Inspección de instalaciones y observación de operaciones
El auditor debe evaluar e inspeccionar las instalaciones de la planta de la entidad próxima a ser revisada, así como las operaciones de la organización con la finalidad de observar la forma en que son realizadas, poniendo especial interés a las de:
• Producción
• Comercialización
• Finanzas
• El sistema de control interno y situacionesjurídicas.

Ejemplo:
• Distribución y ubicación de los almacenes.
• Ubicación de las cajas de custodia de efectivo.
• Control de existencias en patios y almacenes
• Ubicación de archivo
• Líneas de producción de embarque.

GRAFICA

De acuerdo con la grafica anterior, al auditor puede observar:
* El proceso productivo
* El trámite de las operaciones
* Rutinas de vigilancia...